Ооо на енвд ведение учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Ооо на енвд ведение учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД, применяемая до 31.12.2020 (включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Отразите в ней правила, по которым вы ведете налоговый учет. При совмещении УСН и ЕНВД в Учетной политике покажите, как ведете раздельный учет. Если нужно - закрепите формы налоговых регистров и других документов, которые разработали самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2020)Отразите в ней правила, по которым вы ведете налоговый учет. При совмещении УСН и ЕНВД в Учетной политике покажите, как ведете раздельный учет. Если нужно - закрепите формы налоговых регистров и других документов, которые разработали самостоятельно.
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2022 N 11АП-18604/2021 по делу N А49-8185/2020
Требование: О взыскании убытков, причиненных незаконными действиями генерального директора общества.
Решение: Требование удовлетворено.Вышеуказанные действия ответчика привели к прекращению хозяйственной деятельности ООО "Содействие". Доводы ответчика о правомерности действий ответчицы ввиду отсутствия замечаний налогового органа, суд отклонил, поскольку при упрощенной системе налогообложения, а именно при применении системы единого налога на вмененный доход, размер которого не зависит от полученного дохода, налоговый орган не контролирует правильность ведения документов бухгалтерского учета общества, а лишь следит за состоянием расчетов по налогам и сборам, задолженность по которым у Общества отсутствует. Поэтому отсутствие замечаний налогового органа не может являться доказательством в пользу правомерности, разумности и добросовестности действий ответчика. Определить размер убытков, причиненных обществу, является затруднительным в виду не предоставления ответчицей документов бухгалтерского учета, недопущения истца к информации о деятельности общества и ее фактического прекращения.
Требование: О взыскании убытков, причиненных незаконными действиями генерального директора общества.
Решение: Требование удовлетворено.Вышеуказанные действия ответчика привели к прекращению хозяйственной деятельности ООО "Содействие". Доводы ответчика о правомерности действий ответчицы ввиду отсутствия замечаний налогового органа, суд отклонил, поскольку при упрощенной системе налогообложения, а именно при применении системы единого налога на вмененный доход, размер которого не зависит от полученного дохода, налоговый орган не контролирует правильность ведения документов бухгалтерского учета общества, а лишь следит за состоянием расчетов по налогам и сборам, задолженность по которым у Общества отсутствует. Поэтому отсутствие замечаний налогового органа не может являться доказательством в пользу правомерности, разумности и добросовестности действий ответчика. Определить размер убытков, причиненных обществу, является затруднительным в виду не предоставления ответчицей документов бухгалтерского учета, недопущения истца к информации о деятельности общества и ее фактического прекращения.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.16. В тех случаях, когда конкретные работники наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, заняты также и в предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачиваются налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, плательщик ЕНВД обязан вести раздельный учет сумм уплаченных страховых взносов и сумм пособий по временной нетрудоспособности.
Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.16. В тех случаях, когда конкретные работники наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, заняты также и в предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачиваются налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, плательщик ЕНВД обязан вести раздельный учет сумм уплаченных страховых взносов и сумм пособий по временной нетрудоспособности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Могут ли возникнуть риски по налогу на прибыль с субсидии, полученной субъектом МСП на компенсацию затрат, связанных с проведением мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, и учтенной в рамках применения ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2021)Субсидии, полученные на частичное возмещение затрат, в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогами в рамках иных режимов налогообложения не облагаются. При этом налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Данный вывод представлен в Письме Минфина России от 21.12.2020 N 03-11-06/2/111699.
(Консультация эксперта, 2021)Субсидии, полученные на частичное возмещение затрат, в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогами в рамках иных режимов налогообложения не облагаются. При этом налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Данный вывод представлен в Письме Минфина России от 21.12.2020 N 03-11-06/2/111699.
Статья: Розничным торговцам: учет товаров по продажным ценам
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Пример 5. ООО "Скрепка" торгует канцелярскими товарами оптом и в розницу. Розничный магазин уплачивает ЕНВД и ведет учет по продажным ценам. Торговая наценка в рознице составляет 20%.
(Луговая Н.Н.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Пример 5. ООО "Скрепка" торгует канцелярскими товарами оптом и в розницу. Розничный магазин уплачивает ЕНВД и ведет учет по продажным ценам. Торговая наценка в рознице составляет 20%.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 N 1856-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элакс" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 1 и 6 статьи 168, а также пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, общество применяло систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в части выручки, полученной от реализации товаров за наличный расчет, и общую систему налогообложения в части выручки, полученной от реализации товаров в кредит. В рамках применения общей системы налогообложения ООО "Элакс", не выделяя в платежно-расчетных документах начисленный налог на добавленную стоимость, включало его в стоимость товара и учитывало при ведении бухгалтерского учета для целей уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 июня 2009 года с заявителя взыскана сумма недоимки по налогу на добавленную стоимость, образовавшаяся в связи с необоснованным применением налоговых вычетов. При этом суд установил, что общество необоснованно применяло при продаже физическим лицам товаров с использованием кредитных договоров общую систему налогообложения вместо применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а следовательно, не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Поскольку общество не осуществляло возврат необоснованно полученного налога покупателям, суд, руководствуясь пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о необходимости взыскания в бюджет указанных сумм налога на добавленную стоимость.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Элакс" на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 1 и 6 статьи 168, а также пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, общество применяло систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в части выручки, полученной от реализации товаров за наличный расчет, и общую систему налогообложения в части выручки, полученной от реализации товаров в кредит. В рамках применения общей системы налогообложения ООО "Элакс", не выделяя в платежно-расчетных документах начисленный налог на добавленную стоимость, включало его в стоимость товара и учитывало при ведении бухгалтерского учета для целей уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет. Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 июня 2009 года с заявителя взыскана сумма недоимки по налогу на добавленную стоимость, образовавшаяся в связи с необоснованным применением налоговых вычетов. При этом суд установил, что общество необоснованно применяло при продаже физическим лицам товаров с использованием кредитных договоров общую систему налогообложения вместо применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а следовательно, не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Поскольку общество не осуществляло возврат необоснованно полученного налога покупателям, суд, руководствуясь пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о необходимости взыскания в бюджет указанных сумм налога на добавленную стоимость.
Определение Конституционного Суда РФ от 15.07.2010 N 1066-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральный законодатель, осуществляя налоговое регулирование на основании Конституции Российской Федерации, имеет дискреционные полномочия в выборе правовых средств, что позволяет ему учитывать особенности ведения налогоплательщиками предпринимательской деятельности, в том числе для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 405-О). При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 данного Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственный центр "Комэлектротех" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации"Федеральный законодатель, осуществляя налоговое регулирование на основании Конституции Российской Федерации, имеет дискреционные полномочия в выборе правовых средств, что позволяет ему учитывать особенности ведения налогоплательщиками предпринимательской деятельности, в том числе для целей системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2005 года N 405-О). При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 данного Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).