Обязательно ли указывать ндс в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательно ли указывать ндс в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что работы по капитальному ремонту якорей тяговых электродвигателей локомотивов, выполненные российской организацией на территории РФ по договору с казахстанским налогоплательщиком, должны облагаться НДС по ставке 18 процентов на основании п. 3 ст. 164 НК РФ, поскольку местом реализации работ является территория РФ. Однако суд не согласился с доводом налогового органа о том, что НДС должен быть доначислен сверх установленной сторонами цены договора, поскольку в самом договоре указано, что плата за выполненные работы не включает в себя НДС. Суд указал, что невключение в установленную договором цену НДС является следствием того, что при заключении договоров общество не рассматривало данные операции как облагаемые НДС и не предполагало необходимость учета данного налога при определении окончательного размера стоимости выполняемых работ, и не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения цены договора в результате дополнительного предъявления налога. Суд также указал, что размер подлежащего уплате НДС в данном случае должен определяться в рамках установленной договором цены с применением расчетной налоговой ставки 18/118.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что работы по капитальному ремонту якорей тяговых электродвигателей локомотивов, выполненные российской организацией на территории РФ по договору с казахстанским налогоплательщиком, должны облагаться НДС по ставке 18 процентов на основании п. 3 ст. 164 НК РФ, поскольку местом реализации работ является территория РФ. Однако суд не согласился с доводом налогового органа о том, что НДС должен быть доначислен сверх установленной сторонами цены договора, поскольку в самом договоре указано, что плата за выполненные работы не включает в себя НДС. Суд указал, что невключение в установленную договором цену НДС является следствием того, что при заключении договоров общество не рассматривало данные операции как облагаемые НДС и не предполагало необходимость учета данного налога при определении окончательного размера стоимости выполняемых работ, и не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения цены договора в результате дополнительного предъявления налога. Суд также указал, что размер подлежащего уплате НДС в данном случае должен определяться в рамках установленной договором цены с применением расчетной налоговой ставки 18/118.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило аванс по договору подряда на закупку строительных материалов, с которого исчислило и уплатило НДС. Позднее налогоплательщик передал свои права и обязанности подрядчика по договору цессии, в рамках которого налогоплательщик передал, а цессионарий принял в собственность строительные материалы. Общество приняло к вычету НДС с аванса, НДС с реализации строительных материалов не исчисляло и не уплачивало. Налоговый орган доначислил НДС с операции по передаче строительных материалов. Налоговый орган указал, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный при получении авансов, при фактической передаче строительных материалов по договору цессии, отгрузке строительных материалов новому исполнителю, к которому по договору уступки прав перешло право требования долга, при этом налогоплательщик должен исчислить НДС с реализации строительных материалов. Суд указал, что при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), налоговая база определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 НК РФ, то есть по правилам реализации товаров (работ, услуг). При передаче цессионарию товаров у первоначального подрядчика (цедента) возникает обязанность исчислить НДС с их стоимости, оформить счет-фактуру и перечислить налог в бюджет. Суд признал доначисление НДС правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССсылаясь на п. 2 Положения о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию (утв. Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 N 87), суд указал: многоквартирный дом (здание в целом) является объектом строительства жилого назначения независимо от наличия в нем нежилых помещений. Проектом строительства жилого дома встроенные нежилые помещения, переданные дольщикам - физическим лицам, не предусмотрены в качестве помещений производственного назначения. О производственном назначении нежилых помещений должно быть известно еще на этапе согласования проектной документации, а характеристики каждого помещения, включая его назначение, должны быть указаны в договоре долевого участия в строительстве.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2024)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
(КонсультантПлюс, 2024)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
Нормативные акты
Решение Краснодарского УФАС России от 28.03.2023 N 023/07/3-1352/2023
Нарушение: п. 1 ч. 10 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Кроме того, в соответствии с правовой позицией ФАС России, изложенной в письме от 22.08.2018 г. N АД/66562/18, при определении в документации о закупке начальной (максимальной) цены договора заказчик должен установить одно значение такой цены для всех участников закупки (независимо от применяемой ими системы налогообложения), указав при этом содержит или нет установленная цена НДС.
Нарушение: п. 1 ч. 10 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Кроме того, в соответствии с правовой позицией ФАС России, изложенной в письме от 22.08.2018 г. N АД/66562/18, при определении в документации о закупке начальной (максимальной) цены договора заказчик должен установить одно значение такой цены для всех участников закупки (независимо от применяемой ими системы налогообложения), указав при этом содержит или нет установленная цена НДС.