Обналичивание денежных средств выданных в подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание денежных средств выданных в подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 N 17АП-6925/2020(39)-АК по делу N А50-26942/2019
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сама последовательность действий также не представляется разумной и вызывает сомнения: получение Караваевым Д.В. на карту денежных средств на "подотчет", "обналичивание" их, передача наличных денежных средств отцу Караваеву В.Г., который на следующий день вносит их от своего имени, действуя не от имени Караваева Д.В., а самостоятельно, как сотрудник ООО "Фудмаркет", что следует из доверенности от 09.01.2019, при этом в назначении платежа не указано: "возврат подотчетных средств от имени Караваева Д.В.", "возврат займа по договору займа", "возврат займа от имени Караваева Д.В.".
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании сделки должника недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сама последовательность действий также не представляется разумной и вызывает сомнения: получение Караваевым Д.В. на карту денежных средств на "подотчет", "обналичивание" их, передача наличных денежных средств отцу Караваеву В.Г., который на следующий день вносит их от своего имени, действуя не от имени Караваева Д.В., а самостоятельно, как сотрудник ООО "Фудмаркет", что следует из доверенности от 09.01.2019, при этом в назначении платежа не указано: "возврат подотчетных средств от имени Караваева Д.В.", "возврат займа по договору займа", "возврат займа от имени Караваева Д.В.".
Дополнительное постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2023 N 16АП-81/2018 по делу N А61-1766/2017
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено частично.В свою очередь, ответчик на дату заключения сделок являлся работником должника, что в какой-то степени может подразумевать наличие осведомленности ответчика о неплатежеспособности должника. Кроме того, с учетом указанных выше выводов, ввиду того, ответчик является работником должника спорные денежные средства были ему перечислены под отчет в целях обналичивания денежных средств должника.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено частично.В свою очередь, ответчик на дату заключения сделок являлся работником должника, что в какой-то степени может подразумевать наличие осведомленности ответчика о неплатежеспособности должника. Кроме того, с учетом указанных выше выводов, ввиду того, ответчик является работником должника спорные денежные средства были ему перечислены под отчет в целях обналичивания денежных средств должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Подотчетное лицо для покупки дорогостоящего телефона получило переводом на карту сумму, превышающую 100 тыс. руб., обналичило ее и расплатилось. Повлечет ли это нарушение лимита расчета наличными и могут ли организацию оштрафовать?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Далее следует проверка кассовых документов. Например, тот факт, что регулярно один раз в месяц при получении денежных средств с расчетного счета в кассу часть денег выдается под отчет одному и тому же работнику или перечисляется сторонней организации, откуда уходит цепочке поставщиков с признаками "однодневок", косвенно подтверждает, что таким образом происходит обналичивание денежных средств, предназначенных для выплаты зарплаты.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Далее следует проверка кассовых документов. Например, тот факт, что регулярно один раз в месяц при получении денежных средств с расчетного счета в кассу часть денег выдается под отчет одному и тому же работнику или перечисляется сторонней организации, откуда уходит цепочке поставщиков с признаками "однодневок", косвенно подтверждает, что таким образом происходит обналичивание денежных средств, предназначенных для выплаты зарплаты.