Неустойка с НДС или без
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка с НДС или без (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: При расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2023 N 17АП-1761/2022(13,14,15)-АК по делу N А60-57226/2021
Требование: Об отмене определения о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При таких обстоятельствах, поскольку сторонами согласована цена работ, включающая в себя сумму НДС, и договоры не содержат специальных условий о том, что при расчете неустоек они начисляются на стоимость работ без учета НДС, включение суммы НДС в расчет неустойки не свидетельствует о незаконности требований заявителя.
Требование: Об отмене определения о включении требований в третью очередь реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.При таких обстоятельствах, поскольку сторонами согласована цена работ, включающая в себя сумму НДС, и договоры не содержат специальных условий о том, что при расчете неустоек они начисляются на стоимость работ без учета НДС, включение суммы НДС в расчет неустойки не свидетельствует о незаконности требований заявителя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияПоскольку в материалах дела отсутствуют доказательства оплаты выполненных работ в полном объеме, суды правомерно взыскали с ответчика сумму оставшейся задолженности в размере 136804 руб. и сумму неустойки в размере 66031 руб. 18 коп., рассчитанной на основании п. 5.6 договора, исходя из суммы долга без НДС..."
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд не принял довод покупателя об исключении из суммы задолженности НДС при расчете неустойки за просрочку оплаты по договору. Суд указал, что обязанность продавца включить налог в цену товара (работ, услуг) вытекает из п. 1 ст. 168 НК РФ. Следовательно, предъявленный покупателю к уплате НДС является частью цены. В связи с этим отсутствуют основания для неначисления неустойки на ту часть задолженности, которая составляет сумму налога. Данная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 N 5451/09.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 13.12.2010 N 167н
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)Пример 6. Организация заключила договор на поставку производимой ею продукции. В соответствии с условиями договора ожидаемая выручка составляет 1500 тыс. руб. (без НДС). Организация оценивает, что вследствие роста цен на сырье расходы на производство предусмотренной договором продукции составят 2000 тыс. руб. (без НДС). Договор еще не начат исполнением. Неустойка за неисполнение договора составит 600 тыс. руб.
(ред. от 06.04.2015)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" (ПБУ 8/2010)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.02.2011 N 19691)Пример 6. Организация заключила договор на поставку производимой ею продукции. В соответствии с условиями договора ожидаемая выручка составляет 1500 тыс. руб. (без НДС). Организация оценивает, что вследствие роста цен на сырье расходы на производство предусмотренной договором продукции составят 2000 тыс. руб. (без НДС). Договор еще не начат исполнением. Неустойка за неисполнение договора составит 600 тыс. руб.
"Методические положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) газовых хозяйств"
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Прибыль (убыток) от реализации газа определяется как разница между выручкой от реализации газа в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на реализацию.
(утв. Минтопэнерго России 30.12.1992)Прибыль (убыток) от реализации газа определяется как разница между выручкой от реализации газа в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и затратами на реализацию.