Неотфактурованные поставки в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Неотфактурованные поставки в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика организации для целей налогового учета при применении смешанного режима налогообложения: ОСНО и ЕНВД (до 01.01.2021)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.3.3. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика: ____________________________________ (вариант: при наличии письменного согласия такого лица счета-фактуры не составляются / составляются и направляются контрагенту, независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счет-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге покупок и/или книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам Организации).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)2.3.3. При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика: ____________________________________ (вариант: при наличии письменного согласия такого лица счета-фактуры не составляются / составляются и направляются контрагенту, независимо от наличия или отсутствия письменного согласия на составление счет-фактуры / при наличии письменного согласия контрагента счет-фактура составляется в единственном экземпляре, фиксируется в регистрах налогового учета, книге покупок и/или книге продаж и подшивается к налоговым учетным документам Организации).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности бухгалтерского учета запасов на предприятиях малого бизнеса
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2022, N 6)При появлении на малом предприятии или микропредприятии, использующем общую систему бухгалтерского учета и налогообложения, неотфактурованных поставок запасов, т.е. в случае поступления материальных ресурсов без расчетно-платежных документов продавца, должны быть составлены первичные учетные документы, в которых регистрируется факт поступления запасов (накладные, акты о приемке товарно-материальных ценностей и др.). На их основании запасы не только приходуются на склады, но и могут быть отпущены на производственные и хозяйственные нужды. Неотфактурованные материальные ресурсы для постановки на баланс должны быть оценены по учетным ценам, а к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" следует открыть субсчет "Неотфактурованные поставки" по каждому поставщику ресурсов. Получение документов на поступившие ресурсы явится основанием не только для закрытия субсчета "Неотфактурованные поставки" к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", но и отражения НДС по поступившим ценностям по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" с одновременным списанием его на уменьшение общей задолженности малого предприятия или микропредприятия по НДС в бюджет.
(Поленова С.Н.)
("Аудитор", 2022, N 6)При появлении на малом предприятии или микропредприятии, использующем общую систему бухгалтерского учета и налогообложения, неотфактурованных поставок запасов, т.е. в случае поступления материальных ресурсов без расчетно-платежных документов продавца, должны быть составлены первичные учетные документы, в которых регистрируется факт поступления запасов (накладные, акты о приемке товарно-материальных ценностей и др.). На их основании запасы не только приходуются на склады, но и могут быть отпущены на производственные и хозяйственные нужды. Неотфактурованные материальные ресурсы для постановки на баланс должны быть оценены по учетным ценам, а к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" следует открыть субсчет "Неотфактурованные поставки" по каждому поставщику ресурсов. Получение документов на поступившие ресурсы явится основанием не только для закрытия субсчета "Неотфактурованные поставки" к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", но и отражения НДС по поступившим ценностям по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" с одновременным списанием его на уменьшение общей задолженности малого предприятия или микропредприятия по НДС в бюджет.
Статья: Основное средство без документов
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В описанной ситуации основное средство следовало оприходовать (принять к учету) в 2017 году (неотфактурованная поставка), задолженности в учете не было бы. В месяце обнаружения ошибки необходимо исправить допущенную ошибку в установленном порядке в зависимости от того, является ли она существенной. Сумму "входного" НДС следует включить в состав прочих расходов (дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы").
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)В описанной ситуации основное средство следовало оприходовать (принять к учету) в 2017 году (неотфактурованная поставка), задолженности в учете не было бы. В месяце обнаружения ошибки необходимо исправить допущенную ошибку в установленном порядке в зависимости от того, является ли она существенной. Сумму "входного" НДС следует включить в состав прочих расходов (дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы").
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 N 2258р
"Об утверждении типовой методики формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации дочернего общества ОАО "РЖД"2.2. Особенности определения в налоговом учете
"Об утверждении типовой методики формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации дочернего общества ОАО "РЖД"2.2. Особенности определения в налоговом учете
Приказ Минсельхоза РФ от 12.03.2003 N 385
"Об утверждении регистров журнально-ордерной формы и Методических рекомендаций по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях"Ведомость аналитического учета по неотфактурованным поставкам
"Об утверждении регистров журнально-ордерной формы и Методических рекомендаций по применению журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в агропромышленных организациях"Ведомость аналитического учета по неотфактурованным поставкам