НДС силос
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС силос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки НДС 0 процентов, предусмотренной подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ при оказании в морском порту услуг по перевалке семян зерновых культур, перемещаемых через границу РФ, в связи с тем что общество оказывало услуги по перевалке грузов не на территории морского порта. Признавая правомерным применение налогоплательщиком ставки 0 процентов, суд указал, что то обстоятельство, что территория, на которой находится общество, не входит в границы морского порта, не имеет существенного значения для применения ставки 0 процентов по НДС в соответствии с подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку для применения ставки 0 процентов имеет значение фактическое место оказания услуги. Объекты налогоплательщика, предназначенные дня приема, разгрузки, накопления, доставки и погрузки на суда семян зерновых культур от силосов элеватора до арендуемых обществом причалов, через которые осуществляется отгрузка экспортного груза на суда, конструктивно связаны системой конвейеров и представляют собой единый технологический комплекс, предназначенный исключительно для перегрузки зерновых продуктов, поступивших авто- и железнодорожным транспортом, на морские суда, что подтверждено экспертным заключением, в соответствии с условиями договоров услуга не считалась оказанной до тех пор, пока зерно не было помещено в трюм судна, следовательно, местом оказания услуги является морской порт. Кроме того, суд указал на возможность применения налогоплательщиком ставки 0 процентов в отношении спорных услуг на основании подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ставки НДС 0 процентов, предусмотренной подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ при оказании в морском порту услуг по перевалке семян зерновых культур, перемещаемых через границу РФ, в связи с тем что общество оказывало услуги по перевалке грузов не на территории морского порта. Признавая правомерным применение налогоплательщиком ставки 0 процентов, суд указал, что то обстоятельство, что территория, на которой находится общество, не входит в границы морского порта, не имеет существенного значения для применения ставки 0 процентов по НДС в соответствии с подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ, поскольку для применения ставки 0 процентов имеет значение фактическое место оказания услуги. Объекты налогоплательщика, предназначенные дня приема, разгрузки, накопления, доставки и погрузки на суда семян зерновых культур от силосов элеватора до арендуемых обществом причалов, через которые осуществляется отгрузка экспортного груза на суда, конструктивно связаны системой конвейеров и представляют собой единый технологический комплекс, предназначенный исключительно для перегрузки зерновых продуктов, поступивших авто- и железнодорожным транспортом, на морские суда, что подтверждено экспертным заключением, в соответствии с условиями договоров услуга не считалась оказанной до тех пор, пока зерно не было помещено в трюм судна, следовательно, местом оказания услуги является морской порт. Кроме того, суд указал на возможность применения налогоплательщиком ставки 0 процентов в отношении спорных услуг на основании подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Определение ВАС РФ от 31.03.2009 N ВАС-3566/09 по делу N А-32-23283/2007-26/469
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, начисления соответствующих сумм пеней по указанным налогам и привлечения к налоговой ответственности в виде взыскания штрафов для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что заявителем соблюдены условия предъявления к вычету указанных налогов.При рассмотрении спора по эпизоду, касающемуся доначисления налога на добавленную стоимость, суды, исследовав и оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 143, 146, 169, 171, 172, 259 Налогового кодекса Российской Федерации сделали вывод о том, что обществом соблюдены условия предъявления к вычету спорных сумм налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, поскольку налог, уплаченный обществом при приобретении саженцев винограда, поступил в бюджет, товар надлежаще оприходован на счете 08 "Капитальные вложения" и используется для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
В передаче дела по заявлению о признании недействительным решения налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, начисления соответствующих сумм пеней по указанным налогам и привлечения к налоговой ответственности в виде взыскания штрафов для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как, удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что заявителем соблюдены условия предъявления к вычету указанных налогов.При рассмотрении спора по эпизоду, касающемуся доначисления налога на добавленную стоимость, суды, исследовав и оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями статей 143, 146, 169, 171, 172, 259 Налогового кодекса Российской Федерации сделали вывод о том, что обществом соблюдены условия предъявления к вычету спорных сумм налога на добавленную стоимость по операциям, связанным с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, поскольку налог, уплаченный обществом при приобретении саженцев винограда, поступил в бюджет, товар надлежаще оприходован на счете 08 "Капитальные вложения" и используется для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации сенажа и силоса?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2020, N 3
Вопрос: О применении ставки 10% по НДС при реализации продуктов переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-07/99066)Вопрос: О применении ставки 10% по НДС при реализации продуктов переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа.
(Письмо Минфина России от 13.11.2020 N 03-07-07/99066)Вопрос: О применении ставки 10% по НДС при реализации продуктов переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 5
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" - начислен налог на добавленную стоимость (на основании счета-фактуры).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому и налоговому учету материально-производственных запасов в хлебоприемных и зерноперерабатывающих организациях"Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" Кредит счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" - начислен налог на добавленную стоимость (на основании счета-фактуры).
<Письмо> ФНС России от 26.05.2020 N СД-20-3/70@
"О применении налоговой ставки по НДС в размере 10 процентов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.05.2020 N 03-07-03/41828)Таким образом, полагаем возможным, в случае присвоения продуктам переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа указанного кода в соответствии с ОКПД 2 организациям применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации данной продукции.
"О применении налоговой ставки по НДС в размере 10 процентов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.05.2020 N 03-07-03/41828)Таким образом, полагаем возможным, в случае присвоения продуктам переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа указанного кода в соответствии с ОКПД 2 организациям применять ставку налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при реализации данной продукции.