НДС с авансов вычет при списании кредиторской задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов вычет при списании кредиторской задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безнадежная кредиторка - к списанию. А что с НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 16)В нашей ситуации не происходит ни того, ни другого. Так что при списании кредиторки по полученному авансу исчисленный с него НДС принять к вычету нельзя. С этим никто не спорит. Но можно ли такой НДС учесть в "прибыльных" расходах? И какую сумму списываемого долга включать во внереализационные доходы - с НДС или без?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 16)В нашей ситуации не происходит ни того, ни другого. Так что при списании кредиторки по полученному авансу исчисленный с него НДС принять к вычету нельзя. С этим никто не спорит. Но можно ли такой НДС учесть в "прибыльных" расходах? И какую сумму списываемого долга включать во внереализационные доходы - с НДС или без?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДССуд установил, что налогоплательщик получил аванс в счет выполнения работ. Работы выполнены не были. Аванс контрагентом не был истребован. Налогоплательщик включил в состав налоговых вычетов сумму НДС, исчисленного с данного аванса. По истечении срока исковой давности суммы невостребованной кредиторской задолженности, образовавшейся по данному авансу, были списаны. Инспекция сочла неправомерным применение вычета по НДС.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
Приказ Минфина России от 16.12.2010 N 174н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам, уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.02.2011 N 19669)списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета, в том числе по авансам, уплаченным учреждением, в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, отражается по кредиту соответствующих счетов 021012660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 021013660 "Уменьшение дебиторской задолженности по НДС по авансам уплаченным" и дебету счета 030304831 "Уменьшение кредиторской задолженности по налогу на добавленную стоимость";