Ндс налоговый агент строка баланса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент строка баланса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отразить НДС в бухгалтерской отчетности?
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 23)Но если вы, например, совершаете экспортные операции (а значит, НДС принимаете к вычету только после подтверждения факта экспорта), производите товары в длительном цикле (налог по необходимым для производства покупкам принимаете к вычету только после отгрузки таких товаров конечному покупателю), выполняете роль налогового агента по НДС (налог принимаете к вычету после "живого" перечисления средств в бюджет), попросту не получили счет-фактуру от контрагента (возможны и другие истории), остаток на счете 19 неизбежен. То есть строка 1220 в балансе будет иметь числовое значение.
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 23)Но если вы, например, совершаете экспортные операции (а значит, НДС принимаете к вычету только после подтверждения факта экспорта), производите товары в длительном цикле (налог по необходимым для производства покупкам принимаете к вычету только после отгрузки таких товаров конечному покупателю), выполняете роль налогового агента по НДС (налог принимаете к вычету после "живого" перечисления средств в бюджет), попросту не получили счет-фактуру от контрагента (возможны и другие истории), остаток на счете 19 неизбежен. То есть строка 1220 в балансе будет иметь числовое значение.
Вопрос: ...В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банк получает от исполнителей акты выполненных работ, оказанных услуг от 31.12.2013, счета-фактуры, составленные в 2013 г. Работы (услуги) оплачены в 2013 г. Банк отражает в учете расходы по актам событиями после отчетной даты. Как отражать в учете расходы на уплату НДС? В какой налоговый период нужно включать сумму уплаченного НДС в декларации?
(Консультация эксперта, 2014)Если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) НДС, а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом сказано в п. 5 ст. 174 НК РФ. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС установлен как квартал.
(Консультация эксперта, 2014)Если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) НДС, а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом сказано в п. 5 ст. 174 НК РФ. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС установлен как квартал.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 22.06.2001 N 02-11/27820
<Об удержании налога на добавленную стоимость с иностранного юридического лица>В соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ налоговый агент, уплативший таким образом за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном статьями 171-172 НК РФ. При этом суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога.
<Об удержании налога на добавленную стоимость с иностранного юридического лица>В соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ налоговый агент, уплативший таким образом за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном статьями 171-172 НК РФ. При этом суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога.