Ндфл при списании банком долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при списании банком долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.09.2021 N 88А-14789/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Налоговым органом в адрес ответчика направлено налоговое уведомление, что подтверждается реестром об отправке, в котором указаны срок уплаты, сумма дохода, с которой не был удержан налог налоговым агентом, и сумма налога, подлежащая уплате, в связи с неуплатой налога начислены пени.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При таких данных доводы кассационной жалобы подлежат отклонению, поскольку разница между суммой основного долга по кредитному договору и суммой взысканной в судебном порядке, вследствие уточнения требований при рассмотрении гражданского дела по заявлению стороны о применении срока исковой давности, в последующем списанная банком, в соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства не может образовать налоговую базу для исчисления налога на доход физического лица, поскольку не свидетельствует о прощении долга.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. Налоговым органом в адрес ответчика направлено налоговое уведомление, что подтверждается реестром об отправке, в котором указаны срок уплаты, сумма дохода, с которой не был удержан налог налоговым агентом, и сумма налога, подлежащая уплате, в связи с неуплатой налога начислены пени.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.При таких данных доводы кассационной жалобы подлежат отклонению, поскольку разница между суммой основного долга по кредитному договору и суммой взысканной в судебном порядке, вследствие уточнения требований при рассмотрении гражданского дела по заявлению стороны о применении срока исковой давности, в последующем списанная банком, в соответствии с положениями гражданского и налогового законодательства не может образовать налоговую базу для исчисления налога на доход физического лица, поскольку не свидетельствует о прощении долга.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2019 г. банк признал и списал с баланса безнадежную задолженность по кредитам физических лиц. При этом самого факта прекращения долга не было. По истечении пяти лет задолженность списывается с внебалансового учета. Возникает ли у физических лиц налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У налогоплательщика не возникает дохода в целях обложения НДФЛ в виде списанной с баланса в 2019 г. задолженности, признанной безнадежной, в случае если признание задолженности безнадежной не было связано с прекращением долга.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У налогоплательщика не возникает дохода в целях обложения НДФЛ в виде списанной с баланса в 2019 г. задолженности, признанной безнадежной, в случае если признание задолженности безнадежной не было связано с прекращением долга.
Последние изменения: НДФЛ при прощении долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2024)Прекращение обязанностей физического лица - поручителя при прощении долга и списании задолженности заемщика с баланса кредитной организации не приводит к возникновению экономической выгоды у поручителя и, соответственно, облагаемого НДФЛ дохода.
(КонсультантПлюс, 2024)Прекращение обязанностей физического лица - поручителя при прощении долга и списании задолженности заемщика с баланса кредитной организации не приводит к возникновению экономической выгоды у поручителя и, соответственно, облагаемого НДФЛ дохода.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.08.2014 N БС-4-11/17195
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-07/41923)При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-07/41923)При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
<Письмо> ФНС России от 05.05.2014 N БС-4-11/8700
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15238)При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15238)При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.