Нарушение срока представления сведений о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение срока представления сведений о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 03.03.2021 N 305-ЭС21-250 по делу N А40-53639/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 18.10.2021 N 05АП-6262/2021 по делу N А59-305/2021
Требование: О признании незаконным решения об отказе в прекращении исполнения постановления об административном правонарушении.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа указанных положений Закона N 218-ФЗ следует, что законодатель не признал утратившим силу пункт 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, устанавливавший административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, а изменил его путем введения нового пункта 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, устанавливающего административную ответственность за аналогичное правонарушение, смягчив при этом административную ответственность в виде увеличения периода непредоставления документов, после которого наступает административная ответственность.
Требование: О признании незаконным решения об отказе в прекращении исполнения постановления об административном правонарушении.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа указанных положений Закона N 218-ФЗ следует, что законодатель не признал утратившим силу пункт 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, устанавливавший административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней, а изменил его путем введения нового пункта 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, устанавливающего административную ответственность за аналогичное правонарушение, смягчив при этом административную ответственность в виде увеличения периода непредоставления документов, после которого наступает административная ответственность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Административная ответственность за несвоевременное предоставление статистических данных в таможенный орган
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
(Косицин И.А., Косицина Л.А., Сазанова Н.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)В целях совершенствования правового регулирования административной ответственности за непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, предлагается обратить внимание на опыт применения административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов (ч. 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ). Основная идея заимствования порядка административной ответственности за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям заключается в дифференциации мер наказания в зависимости от длительности нарушения срока предоставления необходимой информации.
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Также предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов (ч. 6.1 - 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)6. Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов -
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)6. Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов -