Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке недвижимости супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.05.2022 N 88а-11978/2022
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС.
Обстоятельства: Истица настаивала на том, что предъявленный налогоплательщику НДС был уплачен в бюджет контрагентами, что исключает возникновение ущерба для бюджета.
Решение: Отказано.Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля директор юридическое лицо3 указал, что продажа недвижимого имущества юридическое лицо1 осуществлялась при непосредственном участии в качестве представителя общества сына ФИО2 - ФИО9, который принимал решения по сделке и выполнял комплекс последовательных действий, направленных на приобретение имущества от имени юридическое лицо1. Исходя из изложенного, является обоснованным вывод налогового органа о том, что реальным руководителем общества являлся ФИО9, приобретший недвижимое имущество для последующей перепродажи своей матери ФИО2 по многократно завышенной стоимости с целью получения необоснованных налоговых вычетов по НДС. Следует отметить, что в результате совершения вышеназванных сделок приобретенная ФИО2 недвижимость перешла в собственность его сына ФИО11 и супруги брата ФИО6.
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС.
Обстоятельства: Истица настаивала на том, что предъявленный налогоплательщику НДС был уплачен в бюджет контрагентами, что исключает возникновение ущерба для бюджета.
Решение: Отказано.Кроме того, допрошенный в качестве свидетеля директор юридическое лицо3 указал, что продажа недвижимого имущества юридическое лицо1 осуществлялась при непосредственном участии в качестве представителя общества сына ФИО2 - ФИО9, который принимал решения по сделке и выполнял комплекс последовательных действий, направленных на приобретение имущества от имени юридическое лицо1. Исходя из изложенного, является обоснованным вывод налогового органа о том, что реальным руководителем общества являлся ФИО9, приобретший недвижимое имущество для последующей перепродажи своей матери ФИО2 по многократно завышенной стоимости с целью получения необоснованных налоговых вычетов по НДС. Следует отметить, что в результате совершения вышеназванных сделок приобретенная ФИО2 недвижимость перешла в собственность его сына ФИО11 и супруги брата ФИО6.
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.12.2023 N 18АП-14675/2023, 18АП-14674/2023 по делу N А76-9287/2018
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании обязательства общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, проанализировав выписку из трудовой книжки Арслановой Н.А., справки по форме 2-НДФЛ в отношении Арслановой Н.А. за 2010, 2011, 2012 (представлены через систему "Мой Арбитр" 29.10.2021, л.д. 42), суд установил, что в указанный период Арсланова Н.А. имела лишь минимальный доход (за 2010 год суммарный доход (до вычета НДФЛ) составил 106 175 руб. 36 коп., за 2011 год - 151 963 руб. 94 коп., за 2012 год - 87 358 руб. 50 коп.), явно не позволяющий накопление денежных средств на приобретение недвижимости или капитальное строительство; доказательства наличия у иных лиц (родителей супруги) финансовой возможности на оказание значительной финансовой помощи в материалы дела также не представлены.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании обязательства общим обязательством супругов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Так, проанализировав выписку из трудовой книжки Арслановой Н.А., справки по форме 2-НДФЛ в отношении Арслановой Н.А. за 2010, 2011, 2012 (представлены через систему "Мой Арбитр" 29.10.2021, л.д. 42), суд установил, что в указанный период Арсланова Н.А. имела лишь минимальный доход (за 2010 год суммарный доход (до вычета НДФЛ) составил 106 175 руб. 36 коп., за 2011 год - 151 963 руб. 94 коп., за 2012 год - 87 358 руб. 50 коп.), явно не позволяющий накопление денежных средств на приобретение недвижимости или капитальное строительство; доказательства наличия у иных лиц (родителей супруги) финансовой возможности на оказание значительной финансовой помощи в материалы дела также не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-04-05/5167)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-04-05/5167)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее родным братом.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами объекта недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-04-05/24754)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами объекта недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-04-05/24754)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами объекта недвижимости в общую совместную собственность.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")С целью исключения повторного предоставления вычета налогоплательщику либо одновременного предоставления вычета двум налогоплательщикам в предельном размере по одному объекту недвижимости (в случаях распределения вычета между супругами) необходимо проверить сведения о налогоплательщике и объекте недвижимости, в части расходов на приобретение либо строительство которого предоставляется вычет, по федеральной базе данных в режиме удаленного доступа, предоставляемого на основании приказа ФНС России от 23.11.2006 N САЭ-3-13/804@.