Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.03.2022 N 12АП-521/2022 по делу N А12-24581/2021
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в признании безнадежной ко взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам, признании безнадежной ко взысканию задолженности.
Решение: Требование удовлетворено в части.Апелляционная коллегия отклоняет данный довод МРИ ФНС России N 2 по Волгоградской области, как не подтвержденный материалами дела. Наличие в штате сотрудников, не свидетельствует об осуществлении деятельности, при этом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год подана с "нулевыми" показателями (т. 1 л.д. 80-83).
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в признании безнадежной ко взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам, признании безнадежной ко взысканию задолженности.
Решение: Требование удовлетворено в части.Апелляционная коллегия отклоняет данный довод МРИ ФНС России N 2 по Волгоградской области, как не подтвержденный материалами дела. Наличие в штате сотрудников, не свидетельствует об осуществлении деятельности, при этом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год подана с "нулевыми" показателями (т. 1 л.д. 80-83).
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2021 N 13АП-34794/2021 по делу N А56-100199/2020/тр.1
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов должника.
Обстоятельства: Требование кредитора основано на договоре поставки, задолженность по которому должником не погашена.
Решение: Удовлетворено.Непредставление должником налоговой отчетности само по себе не свидетельствует о мнимости договора поставки. При этом кредитором представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, сведения которой не опровергают ведение Предпринимателем хозяйственной деятельности в спорный период.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов должника.
Обстоятельства: Требование кредитора основано на договоре поставки, задолженность по которому должником не погашена.
Решение: Удовлетворено.Непредставление должником налоговой отчетности само по себе не свидетельствует о мнимости договора поставки. При этом кредитором представлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год, сведения которой не опровергают ведение Предпринимателем хозяйственной деятельности в спорный период.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), зачет образовавшейся по итогам истекшего года переплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в счет уплаты предстоящих авансовых платежей по этому налогу за отчетные периоды следующего года, если по итогам истекшего года получен налоговый убыток?..
(Консультация эксперта, 2024)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачета ранее внесенных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в счет перечисления минимального налога. В то же время п. 4.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, предусмотрено, что показатель строки 120 "Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период" в общем случае определяется как разность исчисленного минимального налога за данный период и совокупности авансовых платежей по налогу. В связи с тем, что сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, меньше суммы авансовых платежей по налогу, по коду строки 120 налоговой декларации проставляется прочерк. Следовательно, при подаче налоговой декларации производится зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
(Консультация эксперта, 2024)Глава 26.2 НК РФ прямо не предусматривает возможности зачета ранее внесенных авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в счет перечисления минимального налога. В то же время п. 4.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, предусмотрено, что показатель строки 120 "Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период" в общем случае определяется как разность исчисленного минимального налога за данный период и совокупности авансовых платежей по налогу. В связи с тем, что сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, меньше суммы авансовых платежей по налогу, по коду строки 120 налоговой декларации проставляется прочерк. Следовательно, при подаче налоговой декларации производится зачет авансовых платежей в счет уплаты минимального налога.
Вопрос: Заказчик на УСН ("доходы минус расходы") в связи с несвоевременной сдачей работ подрядчиком уменьшил договорную стоимость работ на предусмотренные договором пени. Стороны подписали акт взаимозачета. Есть ли налоговые риски, если заказчиком будут учтены только расходы в размере уплаченной подрядчику суммы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При заполнении налоговой декларации по УСН по строкам 210 - 213 указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период (п. 7.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок заполнения налоговой декларации по УСН)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)При заполнении налоговой декларации по УСН по строкам 210 - 213 указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период (п. 7.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок заполнения налоговой декларации по УСН)).
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения суммы полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период, определяемых по строке 213 раздела 2.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@" <2>, над суммой произведенных расходов нарастающим итогом за налоговый период, определяемых по строке 223 раздела 2.2 указанной налоговой декларации, - для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения суммы полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период, определяемых по строке 213 раздела 2.2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. N ЕД-7-3/958@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@" <2>, над суммой произведенных расходов нарастающим итогом за налоговый период, определяемых по строке 223 раздела 2.2 указанной налоговой декларации, - для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, при которой объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения