Налогообложение дней в пути при вахтовом методе работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение дней в пути при вахтовом методе работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)Также полностью освобождены от налогообложения суммы оплаты (возмещения) расходов работников на наем жилого помещения в период следования на вахту, в том числе за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
(24-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2023)Также полностью освобождены от налогообложения суммы оплаты (возмещения) расходов работников на наем жилого помещения в период следования на вахту, в том числе за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
Статья: Вахтовый метод и командировка: понятия, отличия, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Предоставляя работникам предусмотренные законодательством гарантии (суточные, надбавка за вахтовый метод работы, компенсация за дни нахождения в пути, проезд, проживание), работодатель вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли, не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы (с учетом установленного ограничения). Стоимость бесплатно предоставляемого вахтовикам питания может учитываться в составе расходов, но признается доходом, облагаемым НДФЛ и страховыми взносами.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Предоставляя работникам предусмотренные законодательством гарантии (суточные, надбавка за вахтовый метод работы, компенсация за дни нахождения в пути, проезд, проживание), работодатель вправе учитывать расходы в целях налогообложения прибыли, не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы (с учетом установленного ограничения). Стоимость бесплатно предоставляемого вахтовикам питания может учитываться в составе расходов, но признается доходом, облагаемым НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в настоящем абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)При выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в настоящем абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в настоящем абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.";
(ред. от 19.12.2023)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""При выплате работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации сумм суточных или полевого довольствия работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, а также надбавки за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно доходы в виде указанных в настоящем абзаце выплат в размере не более 700 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день выполнения указанной работы (нахождения в пути) за пределами Российской Федерации не подлежат налогообложению.";