Налоги и взносы в октябре: на что обратить внимание
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги и взносы в октябре: на что обратить внимание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 35 "Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку налоговый орган представил в уполномоченный орган справку о наличии у налогоплательщика задолженности по страховым взносам, уполномоченный орган отказал в продлении срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании с налогового органа убытков в размере уплаченной госпошлины. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что налогоплательщик подал 28.01.2020 в налоговый орган уточненный расчет страховых взносов за прошедший период, согласно которому страховые взносы за октябрь 2019 года были уплачены с просрочкой (18, а не 15 ноября 2019 года), что повлекло начисление пени. Налоговый орган отразил задолженность по пене в направленной в уполномоченный орган справке от 28.01.2020 о наличии задолженности по состоянию на 01.01.2020. Учитывая, что по состоянию на дату составления справки (28.01.2020) задолженность по пене погашена не была, суд признал правомерным включение ее в справку.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку налоговый орган представил в уполномоченный орган справку о наличии у налогоплательщика задолженности по страховым взносам, уполномоченный орган отказал в продлении срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о взыскании с налогового органа убытков в размере уплаченной госпошлины. Суд отказал в удовлетворении требований. Суд установил, что налогоплательщик подал 28.01.2020 в налоговый орган уточненный расчет страховых взносов за прошедший период, согласно которому страховые взносы за октябрь 2019 года были уплачены с просрочкой (18, а не 15 ноября 2019 года), что повлекло начисление пени. Налоговый орган отразил задолженность по пене в направленной в уполномоченный орган справке от 28.01.2020 о наличии задолженности по состоянию на 01.01.2020. Учитывая, что по состоянию на дату составления справки (28.01.2020) задолженность по пене погашена не была, суд признал правомерным включение ее в справку.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 59 "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В октябре 2019 года налоговый орган выявил наличие недоимки за IV квартал 2016 года после передачи ему сальдовых остатков органом Пенсионного фонда РФ и направил плательщику требование. Плательщик обратился в суд с требованием о признании недействительными решения и требования налогового органа об уплате страховых взносов, признании недоимки невозможной к взысканию, обязании исключить из лицевого счета записи о задолженности. Суд удовлетворил требования, указав, что нарушение порядка обмена информацией между двумя администрирующими органами не может служить основанием для исчисления иных сроков, чем установленные действующим законодательством. Передача полномочий от пенсионного фонда к налоговому органу не может влиять на исчисление сроков принудительного взыскания задолженности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В октябре 2019 года налоговый орган выявил наличие недоимки за IV квартал 2016 года после передачи ему сальдовых остатков органом Пенсионного фонда РФ и направил плательщику требование. Плательщик обратился в суд с требованием о признании недействительными решения и требования налогового органа об уплате страховых взносов, признании недоимки невозможной к взысканию, обязании исключить из лицевого счета записи о задолженности. Суд удовлетворил требования, указав, что нарушение порядка обмена информацией между двумя администрирующими органами не может служить основанием для исчисления иных сроков, чем установленные действующим законодательством. Передача полномочий от пенсионного фонда к налоговому органу не может влиять на исчисление сроков принудительного взыскания задолженности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, включенной в реестр в октябре 2022 г.
(Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126209)Учитывая изложенное, в случае если организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, включена в Реестр в октябре 2022 года и выполняет условие о 70-процентной доле соответствующих доходов за налоговый (расчетный) период 2022 года, то такая организация применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли, полученной в четвертом квартале (либо с месяца включения в Реестр - если организация уплачивает налог на прибыль организаций от фактически полученной прибыли ежемесячно), а пониженные тарифы страховых взносов - с месяца включения такой организации в Реестр, то есть с октября 2022 года.
(Письмо Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-06/1/126209)Учитывая изложенное, в случае если организация, осуществляющая деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, включена в Реестр в октябре 2022 года и выполняет условие о 70-процентной доле соответствующих доходов за налоговый (расчетный) период 2022 года, то такая организация применяет пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли, полученной в четвертом квартале (либо с месяца включения в Реестр - если организация уплачивает налог на прибыль организаций от фактически полученной прибыли ежемесячно), а пониженные тарифы страховых взносов - с месяца включения такой организации в Реестр, то есть с октября 2022 года.
Статья: Вниманию бухгалтеров: октябрьские расчеты и налоговые декларации за III квартал и 9 месяцев 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Отметим, что расчет по страховым взносам (РСВ) нужно подать в налоговую инспекцию за 9 месяцев 2023 г. не позднее 25 октября 2023 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 39)Отметим, что расчет по страховым взносам (РСВ) нужно подать в налоговую инспекцию за 9 месяцев 2023 г. не позднее 25 октября 2023 г.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 14.06.2018 N АКПИ18-393
<О признании недействующим абзаца седьмого Письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-15-07/77488>рассмотрев обращение Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) от 31 октября 2017 г. N ГД-4-11/22114@ по вопросу об уплате страховых взносов с сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов их семей, Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) в письме от 22 ноября 2017 г. N 03-15-07/77488 (далее - Письмо) разъяснило, что в случае, если организация производит выплату работнику в виде компенсации его расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи, то, учитывая, что данная выплата не поименована в перечне не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, приведенном в подпункте 7 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (абзац седьмой).
<О признании недействующим абзаца седьмого Письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-15-07/77488>рассмотрев обращение Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) от 31 октября 2017 г. N ГД-4-11/22114@ по вопросу об уплате страховых взносов с сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов их семей, Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) в письме от 22 ноября 2017 г. N 03-15-07/77488 (далее - Письмо) разъяснило, что в случае, если организация производит выплату работнику в виде компенсации его расходов на оплату стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно члена его семьи, то, учитывая, что данная выплата не поименована в перечне не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, приведенном в подпункте 7 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации, такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений (абзац седьмой).
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 14.08.2018 N АПЛ18-366
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.06.2018 N АКПИ18-393, которым был признан недействующим абзац седьмой письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-15-07/77488>в ответ на обращение Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) от 31 октября 2017 г. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) 22 ноября 2017 г. издало письмо N 03-15-07/77488 (далее - Письмо) по вопросу об уплате страховых взносов с сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов их семей.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 14.06.2018 N АКПИ18-393, которым был признан недействующим абзац седьмой письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-15-07/77488>в ответ на обращение Федеральной налоговой службы (далее - ФНС России) от 31 октября 2017 г. Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) 22 ноября 2017 г. издало письмо N 03-15-07/77488 (далее - Письмо) по вопросу об уплате страховых взносов с сумм выплат работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в виде компенсации стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов их семей.