Налог на прибыль доходы от пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль доходы от пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ и взыскал пени, поскольку общество не удержало налог на прибыль с дохода в виде действительной стоимости вклада в уставный капитал, выплаченного при выходе иностранного участника из состава общества. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности и взыскание с него пеней. Суд пришел к выводу, что доход в виде выплат, производимых в адрес иностранной компании в результате уменьшения уставного капитала российской организации, в части превышения суммы вклада этого иностранного участника в уставный капитал должен быть квалифицирован как дивиденды для целей налогообложения и подлежать налогообложению у источника по ставкам, предусмотренным п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Доход в размере части первоначального вклада квалифицируется как другие доходы в соответствии с нормами соглашения и налогообложению у источника выплаты не подлежит на основании ст. 22 соглашения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности на основании п. 1 ст. 123 НК РФ и взыскал пени, поскольку общество не удержало налог на прибыль с дохода в виде действительной стоимости вклада в уставный капитал, выплаченного при выходе иностранного участника из состава общества. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности и взыскание с него пеней. Суд пришел к выводу, что доход в виде выплат, производимых в адрес иностранной компании в результате уменьшения уставного капитала российской организации, в части превышения суммы вклада этого иностранного участника в уставный капитал должен быть квалифицирован как дивиденды для целей налогообложения и подлежать налогообложению у источника по ставкам, предусмотренным п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Доход в размере части первоначального вклада квалифицируется как другие доходы в соответствии с нормами соглашения и налогообложению у источника выплаты не подлежит на основании ст. 22 соглашения.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в соответствии со своей учетной политикой учитывало в доходах субсидии, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов, на даты реализации электроэнергии, в связи с которой общество недополучало доходы. Налоговый орган посчитал, что суммы субсидий должны быть учтены в доходах на дату их фактического зачисления, доначислил налог на прибыль, начислил пени и штраф за занижение суммы налога к уплате. Суд признал доначисление правомерным, указав, что субсидия должна учитываться в доходах единовременно в силу абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в соответствии со своей учетной политикой учитывало в доходах субсидии, предоставленные в целях возмещения недополученных доходов, на даты реализации электроэнергии, в связи с которой общество недополучало доходы. Налоговый орган посчитал, что суммы субсидий должны быть учтены в доходах на дату их фактического зачисления, доначислил налог на прибыль, начислил пени и штраф за занижение суммы налога к уплате. Суд признал доначисление правомерным, указав, что субсидия должна учитываться в доходах единовременно в силу абз. 4 п. 4.1 ст. 271 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54167)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/1/54167)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, подлежащих уплате на основании решения суда.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
(Письмо Минфина России от 05.09.2022 N 03-03-05/86165)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
(Письмо Минфина России от 05.09.2022 N 03-03-05/86165)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По мнению налогового органа, налогоплательщиком не были соблюдены установленные п. 2 ст. 269 НК РФ ограничения для вычета процентов, начисленных по соглашениям, а также не исполнена обязанность налогового агента при выплате процентов, что послужило основанием для доначисления соответствующих сумм налога на прибыль организаций (налога на доходы иностранных организаций), пени и штрафов, а также отказа в переносе накопленного убытка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)По мнению налогового органа, налогоплательщиком не были соблюдены установленные п. 2 ст. 269 НК РФ ограничения для вычета процентов, начисленных по соглашениям, а также не исполнена обязанность налогового агента при выплате процентов, что послужило основанием для доначисления соответствующих сумм налога на прибыль организаций (налога на доходы иностранных организаций), пени и штрафов, а также отказа в переносе накопленного убытка.