Можно ли учесть при расчете налога по усн переплату по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли учесть при расчете налога по усн переплату по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением от 04.06.2018 о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 год. Переплата возникла в связи с исчислением суммы страховых взносов к уплате исходя из дохода, облагаемого по УСН, без учета расходов, связанных с извлечением этого дохода. Поскольку в возврате переплаты ПФР отказал, предприниматель 29.11.2019 обратился в суд. Удовлетворяя требования, суд указал, что срок на ее возврат предпринимателем не пропущен, поскольку о наличии переплаты предприниматель мог узнать не ранее 02.12.2016 после официального опубликования Постановления КС РФ от 30.11.2016 N 27-П. Отменяя решения нижестоящих судов и отказывая в удовлетворении требований, ВС РФ указал на пропуск предпринимателем срока для обращения в суд. ВС РФ отметил, что в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П КС РФ не признал нормы права неконституционными, а лишь установил их конституционно-правовой смысл. Следовательно, вне зависимости от принятого КС РФ Постановления от 30.11.2016 N 27-П переплата по страховым взносам у предпринимателя возникла в момент перечисления предпринимателем в бюджет Пенсионного фонда РФ страховых взносов за 2014 год, о наличии переплаты предприниматель должен был знать с момента ее образования, на момент обращения как в ПФР, так и в суд трехлетний срок для обращения с соответствующими заявлениями предпринимателем был пропущен.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в Пенсионный фонд РФ с заявлением от 04.06.2018 о возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2014 год. Переплата возникла в связи с исчислением суммы страховых взносов к уплате исходя из дохода, облагаемого по УСН, без учета расходов, связанных с извлечением этого дохода. Поскольку в возврате переплаты ПФР отказал, предприниматель 29.11.2019 обратился в суд. Удовлетворяя требования, суд указал, что срок на ее возврат предпринимателем не пропущен, поскольку о наличии переплаты предприниматель мог узнать не ранее 02.12.2016 после официального опубликования Постановления КС РФ от 30.11.2016 N 27-П. Отменяя решения нижестоящих судов и отказывая в удовлетворении требований, ВС РФ указал на пропуск предпринимателем срока для обращения в суд. ВС РФ отметил, что в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П КС РФ не признал нормы права неконституционными, а лишь установил их конституционно-правовой смысл. Следовательно, вне зависимости от принятого КС РФ Постановления от 30.11.2016 N 27-П переплата по страховым взносам у предпринимателя возникла в момент перечисления предпринимателем в бюджет Пенсионного фонда РФ страховых взносов за 2014 год, о наличии переплаты предприниматель должен был знать с момента ее образования, на момент обращения как в ПФР, так и в суд трехлетний срок для обращения с соответствующими заявлениями предпринимателем был пропущен.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы (отказал в их возврате) ИП на УСН из-за определения им доходов для расчета взносов за себя с учетом расходов
(КонсультантПлюс, 2024)Обязать возвратить излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы, пени
(КонсультантПлюс, 2024)Обязать возвратить излишне уплаченные (взысканные) страховые взносы, пени
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как зачесть или вернуть переплату при УСН до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В бухучете зачет по налогам отражайте записями в аналитическом учете по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам". Если засчитываете переплату по УСН в счет уплаты страховых взносов, корреспондирующим будет счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
(КонсультантПлюс, 2022)В бухучете зачет по налогам отражайте записями в аналитическом учете по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам". Если засчитываете переплату по УСН в счет уплаты страховых взносов, корреспондирующим будет счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)С какой датой и на основании какого документа теперь записывать в КУДиР и учитывать для УСН страховые взносы, налоги и торговый сбор? Получится ли, как раньше, безболезненно не доплачивать авансы по налогу, чтобы избежать переплаты по итогам года? Ответы на эти вопросы важны для расчета авансового платежа по УСН за I квартал и следующие периоды 2023 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)С какой датой и на основании какого документа теперь записывать в КУДиР и учитывать для УСН страховые взносы, налоги и торговый сбор? Получится ли, как раньше, безболезненно не доплачивать авансы по налогу, чтобы избежать переплаты по итогам года? Ответы на эти вопросы важны для расчета авансового платежа по УСН за I квартал и следующие периоды 2023 г.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)Решением арбитражного суда первой инстанции заявленные требования удовлетворены. Суд исходил из того, что предприниматель, применявшая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", правомерно при исчислении и уплате страховых взносов учла понесенные расходы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)Решением арбитражного суда первой инстанции заявленные требования удовлетворены. Суд исходил из того, что предприниматель, применявшая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", правомерно при исчислении и уплате страховых взносов учла понесенные расходы.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2020 года по вопросам налогообложения"1. При определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.