Может ли дисквалифицированный директор быть учредителем
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли дисквалифицированный директор быть учредителем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2022 N 13АП-6213/2022, 13АП-5503/2022 по делу N А42-8450/2017
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Категория: 1) НДС; 2) НДФЛ; 3) Налог на прибыль организаций; 4) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении налогов, пени, штрафа.
Обстоятельства: В ходе проверки налоговым органом установлены направленность действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды путем создания формального документооборота по сделкам с контрагентами, завышение налоговых вычетов и необоснованное отражение в декларации по налогу на прибыль неподтвержденных расходов, неполное перечисление в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
Решение: Удовлетворено в части.Отсутствие сведений о руководителе ООО "Абсолют" Костроминой Е.С. и учредителе Абдулинс К.Ш. в реестре дисквалифицированных лиц или массовых руководителей и учредителей, не свидетельствует о добросовестности указанного контрагента.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за фальсификацию ЕГРЮЛ, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2024)Например, когда генеральный директор, дисквалифицированный по КоАП РФ, намереваясь продолжить через подставное лицо руководство обществом, подделал протокол общего собрания участников, внес в него заведомо ложные сведения о смене руководителя и зарегистрировал соответствующие изменения в ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2024)Например, когда генеральный директор, дисквалифицированный по КоАП РФ, намереваясь продолжить через подставное лицо руководство обществом, подделал протокол общего собрания участников, внес в него заведомо ложные сведения о смене руководителя и зарегистрировал соответствующие изменения в ЕГРЮЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- не дисквалифицированы ли руководители (учредители) контрагента.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- не дисквалифицированы ли руководители (учредители) контрагента.
Статья: Развитие партнерских отношений в налогообложении как условие повышения налогового потенциала
(Алехин С.Н., Левачева Д.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 10)3) отсутствие в составе учредителей и руководителей дисквалифицированных лиц;
(Алехин С.Н., Левачева Д.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2022, N 10)3) отсутствие в составе учредителей и руководителей дисквалифицированных лиц;
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
Федеральный закон от 29.06.2015 N 154-ФЗ
(ред. от 29.07.2017)
"Об урегулировании особенностей несостоятельности (банкротства) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.
(ред. от 29.07.2017)
"Об урегулировании особенностей несостоятельности (банкротства) на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.