Момент признания выручки усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент признания выручки усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 273 "Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Заявитель указал, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы признаются кассовым методом (пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации). При применении кассового метода доходы от реализации признают в момент поступления денег или иной оплаты от покупателей (заказчиков) (пункт 2 статьи 273 Налогового кодекса Российской Федерации)."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, увеличение дебиторской задолженности произошло в последнем квартале налогового периода, т.е. в момент приближения выручки налогоплательщика к предельному размеру доходов, ограничивающих право применения УСН. При этом основным дебитором являлось взаимозависимое лицо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, увеличение дебиторской задолженности произошло в последнем квартале налогового периода, т.е. в момент приближения выручки налогоплательщика к предельному размеру доходов, ограничивающих право применения УСН. При этом основным дебитором являлось взаимозависимое лицо.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Конец года на УСН: несколько подсказок
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Момент признания на УСН выручки, полученной через посредника
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 24)Момент признания на УСН выручки, полученной через посредника
Статья: Признание доходов и расходов от реализации нежилых помещений (ГП) при переходе с УСНО на ОСНО
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)До 01.01.2021 строительная компания (ООО) применяла УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Начиная с указанной даты компания перешла на ОСНО. В декабре 2020 года ООО реализовало готовую продукцию (нежилые помещения), которую покупатель не оплатил. При переходе с УСНО на ОСНО организация должна учесть в налогооблагаемых доходах стоимость отгруженной продукции, не оплаченной покупателем. Как учитывать себестоимость этих помещений - в расходах при применении УСНО или в момент перехода на ОСНО (одновременно с признанием доходов от реализации)? Все товары и услуги, которые формируют себестоимость готовой продукции, были оплачены в периоде применения УСНО.
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)До 01.01.2021 строительная компания (ООО) применяла УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Начиная с указанной даты компания перешла на ОСНО. В декабре 2020 года ООО реализовало готовую продукцию (нежилые помещения), которую покупатель не оплатил. При переходе с УСНО на ОСНО организация должна учесть в налогооблагаемых доходах стоимость отгруженной продукции, не оплаченной покупателем. Как учитывать себестоимость этих помещений - в расходах при применении УСНО или в момент перехода на ОСНО (одновременно с признанием доходов от реализации)? Все товары и услуги, которые формируют себестоимость готовой продукции, были оплачены в периоде применения УСНО.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"На основании государственного контракта общество в качестве подрядчика выполняло строительно-монтажные работы. По условиям государственного контракта исчисление налога на добавленную стоимость предусмотрено не было, так как на момент заключения государственного контракта общество не признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость (применяло упрощенную систему налогообложения). Однако в 4 квартале 2014 года полученная обществом выручка превысила предельный размер, в связи с чем на основании пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 4 квартала 2014 года общество утратило право на применение данного специального налогового режима и было обязано к уплачивать налоги по общей системе налогообложения.
<Письмо> МНС РФ от 13.10.2004 N 22-1-15/1667
"Об НДС и упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, а также принимая во внимание кассовый метод признания доходов и расходов, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить расходы по оплате стоимости товаров в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, только в момент получения доходов от реализации данных товаров. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам) и суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, предусмотренные подпунктами 8 и 11 пункта 1 статьи 346.11 Кодекса, включаются в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, в момент получения доходов от реализации данных товаров.
"Об НДС и упрощенной системе налогообложения"Исходя из этого, а также принимая во внимание кассовый метод признания доходов и расходов, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить расходы по оплате стоимости товаров в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, только в момент получения доходов от реализации данных товаров. Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам, услугам) и суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, предусмотренные подпунктами 8 и 11 пункта 1 статьи 346.11 Кодекса, включаются в состав расходов, принимаемых в уменьшение доходов, в момент получения доходов от реализации данных товаров.