Множественный ИНН
Подборка наиболее важных документов по запросу Множественный ИНН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.09.2023 N 18АП-11078/2023 по делу N А07-25065/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в процессуальном правопреемстве.
Решение: Определение оставлено без изменения.Погорельский Д.В. являлся руководителем и участником множества обществ, в частности, региональная общественная организация "Общество беженцев и вынужденных переселенцев" Республики Башкортостан (ИНН 0275021968, ОГРН 1030200000016), садовое некоммерческое товарищество "Соотечественник" (ИНН 0278187979, ОГРН 1120280017307) (участником товарищества также была Садыкова МИ), общество с ограниченной ответственностью "Мадина" (ИНН 0275022464, ОГРН 1030204123025) ликвидатором выступала также Садыкова М.И., АНО "Молодежный правозащитный центр" (ИНН 0278104757, ОГРН 1040204611237), Башкирская республиканская общественная организация гендерных отношений "Умай" (ИНН 0278099962, ОГРН 1040200001863) учредителями которой также являются Садыкова М.И. (она же ликвидатор), Сюндюкова А.Ф., Исмайлов Азер Тофик оглы и др.
Требование: Об отмене определения об отказе в процессуальном правопреемстве.
Решение: Определение оставлено без изменения.Погорельский Д.В. являлся руководителем и участником множества обществ, в частности, региональная общественная организация "Общество беженцев и вынужденных переселенцев" Республики Башкортостан (ИНН 0275021968, ОГРН 1030200000016), садовое некоммерческое товарищество "Соотечественник" (ИНН 0278187979, ОГРН 1120280017307) (участником товарищества также была Садыкова МИ), общество с ограниченной ответственностью "Мадина" (ИНН 0275022464, ОГРН 1030204123025) ликвидатором выступала также Садыкова М.И., АНО "Молодежный правозащитный центр" (ИНН 0278104757, ОГРН 1040204611237), Башкирская республиканская общественная организация гендерных отношений "Умай" (ИНН 0278099962, ОГРН 1040200001863) учредителями которой также являются Садыкова М.И. (она же ликвидатор), Сюндюкова А.Ф., Исмайлов Азер Тофик оглы и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Порядок заключения сделок по отчуждению доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностьюИсследовав и оценив по правилам ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных в материалы дела доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь данных доказательств в их совокупности, исходя из конкретных обстоятельств дела, свидетельствующих о совершении Болашовым С.С. действий, направленных на причинение ущерба обществу, а также поведения сторон оспариваемой сделки (сделка заключена после подачи настоящего иска в период рассмотрения судом данного спора по существу, в период после 28.04.2017 Болашов С.С. продолжал участвовать в судебных процессах как участник общества), приняв во внимание доводы, заявленные лицами, участвующими в деле, о наличии оснований для признания недействительным спорного договора дарения, учитывая, что Болашов С.С. и Атиев Л.А. являются недобросовестными участниками гражданско-правового оборота, поскольку договор дарения доли от 28.04.2017 заключен в условиях наличия в обществе "КА "Содействие" (ИНН 6658394034) корпоративного конфликта, множества обращений участников общества в судебные органы с целью оспаривания сделок с заинтересованностью, отсутствия активов в обществе, наличия процедуры банкротства, установив, что целью Атиева Л.А. и Болашова С.С. является прекращение деятельности общества, поскольку осуществление деятельности обществом при отсутствии у него активов затруднительно, суды первой и апелляционной инстанций пришли к верному выводу о том, что заключение Болашовым С.С. и Атиевым Л.А. оспариваемого договора дарения доли в обществе после подачи Кузнецовым С.Н. иска об исключении Болашова С.С. из состава его участников общества свидетельствует о злоупотреблении правом со стороны данного лица с целью избежать ответственности за намеренное причинение вреда обществу, и, соответственно, о наличии оснований для признания названного договора недействительным.
Статья: Где "прячутся" искажения статьи 54.1 НК РФ?
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В условиях современной цифровизации практически невозможно выдать документы от несуществующего лица за надлежащие. Не позволяют это сделать множество условностей, доступных для контроля: у несуществующего лица нет ИНН, действующей записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и т.п. Другой вопрос, когда документы от имени существующих (подставных) лиц составляются бессодержательно к реальным хозяйственным операциям, т.е. формально. Проверить реальность или нереальность операций по таким формально составленным документам уже сложнее, особенно если стороны обеспечивают себе некоторую защиту от этого (перечисляют друг другу средства, делают минимальные операции и проч.). Но при этом отношения таких сторон по-прежнему не направлены на обеспечение основной сделки, которую они маскируют. В действительности между сторонами лишь оформлены документы, но сделки как таковой не было. Можно сказать и по-другому, что сделка таких сторон носит противоправный характер, поскольку направлена исключительно на извлечение необоснованной налоговой выгоды.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В условиях современной цифровизации практически невозможно выдать документы от несуществующего лица за надлежащие. Не позволяют это сделать множество условностей, доступных для контроля: у несуществующего лица нет ИНН, действующей записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и т.п. Другой вопрос, когда документы от имени существующих (подставных) лиц составляются бессодержательно к реальным хозяйственным операциям, т.е. формально. Проверить реальность или нереальность операций по таким формально составленным документам уже сложнее, особенно если стороны обеспечивают себе некоторую защиту от этого (перечисляют друг другу средства, делают минимальные операции и проч.). Но при этом отношения таких сторон по-прежнему не направлены на обеспечение основной сделки, которую они маскируют. В действительности между сторонами лишь оформлены документы, но сделки как таковой не было. Можно сказать и по-другому, что сделка таких сторон носит противоправный характер, поскольку направлена исключительно на извлечение необоснованной налоговой выгоды.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 22.03.2016 N ММВ-7-6/153@
"О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения подсистемы "Централизованный учет налогоплательщиков" АИС "Налог-3" в части обработки сведений из Заявления о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов по форме N 1А"
(вместе с "Порядком приема от налогоплательщика - физического лица и обработки заявления по форме N 1А, утвержденной приказом ФНС России от 29.05.2014 N ММВ-7-14/306@, с использованием АИС "Налог-3")Работа налоговых органов в случае наличия в информационном ресурсе ЕГРН у физического лица более одного ИНН регламентируется Методическими указаниями по работе налоговых органов с множественными ИНН физических лиц, а также процедуре снятия с учета физического лица в налоговом органе по причине ошибочной постановки на учет, направленными письмом ФНС России от 20.09.2012 N ПА-5-6/1101дсп@ <1>.
"О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения подсистемы "Централизованный учет налогоплательщиков" АИС "Налог-3" в части обработки сведений из Заявления о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов по форме N 1А"
(вместе с "Порядком приема от налогоплательщика - физического лица и обработки заявления по форме N 1А, утвержденной приказом ФНС России от 29.05.2014 N ММВ-7-14/306@, с использованием АИС "Налог-3")Работа налоговых органов в случае наличия в информационном ресурсе ЕГРН у физического лица более одного ИНН регламентируется Методическими указаниями по работе налоговых органов с множественными ИНН физических лиц, а также процедуре снятия с учета физического лица в налоговом органе по причине ошибочной постановки на учет, направленными письмом ФНС России от 20.09.2012 N ПА-5-6/1101дсп@ <1>.
Приказ МНС РФ от 19.07.1999 N АП-3-12/224
"О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц в налоговой отчетности"во взаимодействии с другими налоговыми органами выявлять факты множественного присвоения ИНН одному физическому лицу и признавать их недействительными, за исключением одного ИНН;
"О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц в налоговой отчетности"во взаимодействии с другими налоговыми органами выявлять факты множественного присвоения ИНН одному физическому лицу и признавать их недействительными, за исключением одного ИНН;