Мероприятия должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Мероприятия должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал в акте налоговой проверки на непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности, препятствующее принятию к вычету НДС. По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля инспекция изменила квалификацию нарушения на пропуск трехлетнего срока для заявления НДС к вычету. Общество оспорило решение, указав, что инспекция не вправе в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля устанавливать какие-либо новые нарушения, не отраженные в акте проверки. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что в акте также содержалось указание на пропуск срока, хотя доначисление было мотивировано иным основанием.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган указал в акте налоговой проверки на непроявление налогоплательщиком должной осмотрительности, препятствующее принятию к вычету НДС. По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля инспекция изменила квалификацию нарушения на пропуск трехлетнего срока для заявления НДС к вычету. Общество оспорило решение, указав, что инспекция не вправе в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля устанавливать какие-либо новые нарушения, не отраженные в акте проверки. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что в акте также содержалось указание на пропуск срока, хотя доначисление было мотивировано иным основанием.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 07АП-12096/2019(11), 07АП-12096/2019(12) по делу N А27-27172/2018
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд пришел к выводу об отсутствии свидетельств должной степени осмотрительности со стороны Общества по взаимоотношениям с ООО "Сигма", принятия к учету документов данного контрагента и формированию в своем бухгалтерском и налоговом учете операций по расходам в рамках взаимоотношений с таким контрагентом и признал доказанным со стороны налогового органа, что выявленные в ходе проверочных мероприятий несоответствия и противоречия в документации, завышение объемов и стоимости работ, принимаемых от своего контрагента, а также отсутствие свидетельств возможности данным контрагентом выполнить рассматриваемые работы, являются доказательством осознанных действий должностных лиц по принятию к учету документов по операциям с ООО "Сигма", не имеющие реальности.
Требование: Об отмене определения о взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Суд пришел к выводу об отсутствии свидетельств должной степени осмотрительности со стороны Общества по взаимоотношениям с ООО "Сигма", принятия к учету документов данного контрагента и формированию в своем бухгалтерском и налоговом учете операций по расходам в рамках взаимоотношений с таким контрагентом и признал доказанным со стороны налогового органа, что выявленные в ходе проверочных мероприятий несоответствия и противоречия в документации, завышение объемов и стоимости работ, принимаемых от своего контрагента, а также отсутствие свидетельств возможности данным контрагентом выполнить рассматриваемые работы, являются доказательством осознанных действий должностных лиц по принятию к учету документов по операциям с ООО "Сигма", не имеющие реальности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)Вы успешная, процветающая компания, работаете с множеством контрагентов, включая индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Все мероприятия по должной осмотрительности проводятся на регулярной основе. Платежи под контролем, бухгалтерия и финансисты слаженно и четко отслеживают дебиторскую задолженность. Но в этой идеальной картине не хватает еще одного звена - мониторинга сообщений о намерении банкротства на портале Единого федерального реестра юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности (Федресурс). Этим часто пренебрегают, а зря. Если кто-то захочет обанкротить вашего контрагента или сам должник захочет это сделать, то вам следует быть начеку. Прежде всего потому, что вам необходимо соблюсти сроки для подачи заявления о включении в реестр кредиторов.
Статья: Деловые мероприятия и споры по ним
(Токарев В.Б.)
("Административное право", 2021, N 1)В заключение хотелось бы отметить удивительный факт Event-индустрии: количество споров из договоров организации мероприятий, разрешаемых в судебном порядке, незначительно мало. Анализ картотеки арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/ показывает, что из более чем двух десятков ведущих, по мнению каталога EventCatalog.ru, компаний - организаторов мероприятий по разделам каталога "Event-агентства" и "Агентства деловых мероприятий" подавляющее большинство вообще не имеют арбитражных споров за последние три года. Наличие более одного спора - скорее исключение из правила. Данный факт ни в коей мере не должен являться поводом для самоуспокоения заказчиков деловых мероприятий - необходимость соблюдения должной осмотрительности при выборе контрагента по договору никто не отменял, и не все агентства являются ведущими. Кроме того, ликвидация рисков возможна только при понимании, из каких условий столь сложного договора, каким является договор оказания комплекса услуг по организации мероприятия, эти риски возникают.
(Токарев В.Б.)
("Административное право", 2021, N 1)В заключение хотелось бы отметить удивительный факт Event-индустрии: количество споров из договоров организации мероприятий, разрешаемых в судебном порядке, незначительно мало. Анализ картотеки арбитражных дел https://kad.arbitr.ru/ показывает, что из более чем двух десятков ведущих, по мнению каталога EventCatalog.ru, компаний - организаторов мероприятий по разделам каталога "Event-агентства" и "Агентства деловых мероприятий" подавляющее большинство вообще не имеют арбитражных споров за последние три года. Наличие более одного спора - скорее исключение из правила. Данный факт ни в коей мере не должен являться поводом для самоуспокоения заказчиков деловых мероприятий - необходимость соблюдения должной осмотрительности при выборе контрагента по договору никто не отменял, и не все агентства являются ведущими. Кроме того, ликвидация рисков возможна только при понимании, из каких условий столь сложного договора, каким является договор оказания комплекса услуг по организации мероприятия, эти риски возникают.
Нормативные акты
Обзор: "Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год"
(КонсультантПлюс, 2023)Отметим, что при решении вопроса о проявлении организацией должной осмотрительности суды обычно оценивают совокупность фактов. Поэтому при выборе контрагентов лучше проводить несколько мероприятий по их проверке, собирать больше информации. Так вероятность положительного решения возрастает. Но все это имеет значение при условии реальности сделки.
(КонсультантПлюс, 2023)Отметим, что при решении вопроса о проявлении организацией должной осмотрительности суды обычно оценивают совокупность фактов. Поэтому при выборе контрагентов лучше проводить несколько мероприятий по их проверке, собирать больше информации. Так вероятность положительного решения возрастает. Но все это имеет значение при условии реальности сделки.
"Единое Положение о закупке Государственной корпорации "Ростех"
(утв. Государственной корпорацией "Ростех", Протокол от 18.03.2015 N 2)
(ред. от 28.12.2023)
(вместе с "Положением о закупочной комиссии", "Условиями применения способов закупки", "Методическими рекомендациями по определению начальной (максимальной) цены договора (цены лота)", "Методическими рекомендациями по оценке и сопоставлению заявок на участие в закупке", "Положением о деятельности комиссий по рассмотрению жалоб на закупки в Государственной корпорации "Ростех", "Требованиями к гарантам, гарантии которых принимаются Корпорацией и организациями Корпорации в качестве обеспечения заявки и/или обеспечения исполнения договора, заключаемого Корпорацией или организацией Корпорации по итогам процедуры закупки", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, проводимых в закрытой форме", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, сведения о которых составляют государственную тайну, в Государственной корпорации "Ростех")Аккредитация поставщиков - комплекс мер, направленных на проявление должной осмотрительности заказчиком для целей заключения сделок по результатам закупок и минимизацию рисков взаимодействия с недобросовестными поставщиками, а также на обеспечение формирования пула лиц, в отношении которых могут инициироваться мероприятия по развитию поставщиков в порядке, установленном правовыми актами Корпорации.
(утв. Государственной корпорацией "Ростех", Протокол от 18.03.2015 N 2)
(ред. от 28.12.2023)
(вместе с "Положением о закупочной комиссии", "Условиями применения способов закупки", "Методическими рекомендациями по определению начальной (максимальной) цены договора (цены лота)", "Методическими рекомендациями по оценке и сопоставлению заявок на участие в закупке", "Положением о деятельности комиссий по рассмотрению жалоб на закупки в Государственной корпорации "Ростех", "Требованиями к гарантам, гарантии которых принимаются Корпорацией и организациями Корпорации в качестве обеспечения заявки и/или обеспечения исполнения договора, заключаемого Корпорацией или организацией Корпорации по итогам процедуры закупки", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, проводимых в закрытой форме", "Порядком определения перечня поставщиков, приглашаемых для участия в закупках, сведения о которых составляют государственную тайну, в Государственной корпорации "Ростех")Аккредитация поставщиков - комплекс мер, направленных на проявление должной осмотрительности заказчиком для целей заключения сделок по результатам закупок и минимизацию рисков взаимодействия с недобросовестными поставщиками, а также на обеспечение формирования пула лиц, в отношении которых могут инициироваться мероприятия по развитию поставщиков в порядке, установленном правовыми актами Корпорации.