Ликвидация ооо проверка
Подборка наиболее важных документов по запросу Ликвидация ооо проверка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2023 N 07АП-4789/2020(5), 07АП-4789/2020(6) по делу N А45-44206/2019
Требование: Об отмене определения о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом также приняты во внимание обстоятельства, установленные решением от 15.06.2020 N А27-14867/2019, ООО "Вертикаль", после проведения выездной налоговой проверки прекратило осуществлять деятельность, основная часть сотрудников трудоустроена в ООО "Базис" и ООО "КузбассОпт", учредителем и руководителем ООО "КузбассОпт" является Плегунов И.А.; свидетельские показания бывших сотрудников ООО "Вертикаль" Стасько Е.А. и Чеверевой Ю.Ю., перешедших в ООО "Базис" подтверждают фактическое руководство ООО "Базис" Плегуновым В.В. и Плегуновым И.А.
Требование: Об отмене определения о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом также приняты во внимание обстоятельства, установленные решением от 15.06.2020 N А27-14867/2019, ООО "Вертикаль", после проведения выездной налоговой проверки прекратило осуществлять деятельность, основная часть сотрудников трудоустроена в ООО "Базис" и ООО "КузбассОпт", учредителем и руководителем ООО "КузбассОпт" является Плегунов И.А.; свидетельские показания бывших сотрудников ООО "Вертикаль" Стасько Е.А. и Чеверевой Ю.Ю., перешедших в ООО "Базис" подтверждают фактическое руководство ООО "Базис" Плегуновым В.В. и Плегуновым И.А.
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2023 N 16АП-2972/2023 по делу N А63-12664/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы заявителя о том, что наличие кредиторской задолженности общества перед ликвидированными на момент проведения налоговой проверки ООО "Ритейл" и ООО "Эгго" не свидетельствует о сомнительности заключенных между ними сделок, поскольку это обычная практика хозяйствующих субъектов в сфере предпринимательской деятельности, о незаконности решения N 275 от 28.01.2022 в части доначисления налога на прибыль организаций в сумме 19 892 680 руб. по взаимоотношениям с ООО "Ритейл", ООО "Зодчий" и ООО "Эгго", а также что обществом предприняты надлежащие меры по проверке спорных контрагентов и проявлена должная осмотрительность при их выборе были предметом исследования суда первой инстанции. С выводами суда первой инстанции по результатам рассмотрения указанных доводов, судебная коллегия согласна.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы заявителя о том, что наличие кредиторской задолженности общества перед ликвидированными на момент проведения налоговой проверки ООО "Ритейл" и ООО "Эгго" не свидетельствует о сомнительности заключенных между ними сделок, поскольку это обычная практика хозяйствующих субъектов в сфере предпринимательской деятельности, о незаконности решения N 275 от 28.01.2022 в части доначисления налога на прибыль организаций в сумме 19 892 680 руб. по взаимоотношениям с ООО "Ритейл", ООО "Зодчий" и ООО "Эгго", а также что обществом предприняты надлежащие меры по проверке спорных контрагентов и проявлена должная осмотрительность при их выборе были предметом исследования суда первой инстанции. С выводами суда первой инстанции по результатам рассмотрения указанных доводов, судебная коллегия согласна.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюВместе с тем согласно п. 3 ст. 51 ГК РФ регистрирующий орган обязан провести проверку достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ. Такая проверка осуществляется, если возникают обоснованные сомнения в достоверности сведений, в том числе в случае, когда относительно предстоящей госрегистрации получены возражения заинтересованных лиц (абз. 1 п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Основания, условия и способы проведения мероприятий по проверке, порядок использования результатов этих мероприятий определены Приказом ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1268@.
Статья: Учредитель решил закрыть свое ООО: УКЭП облегчит процесс ликвидации
(Самединов Э.Ф., Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 23)Имейте в виду, что, получив заявление о ликвидации ООО, налоговая может назначить выездную проверку <10>. На эту проверку не распространяются ограничения о недопустимости проведения более двух выездных проверок в течение календарного года. И проводится она по всем налогам за 3 календарных года, предшествующие году ликвидации. В том числе ФНС может заново проверить период, который ранее уже был проверен в ходе другой выездной проверки.
(Самединов Э.Ф., Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 23)Имейте в виду, что, получив заявление о ликвидации ООО, налоговая может назначить выездную проверку <10>. На эту проверку не распространяются ограничения о недопустимости проведения более двух выездных проверок в течение календарного года. И проводится она по всем налогам за 3 календарных года, предшествующие году ликвидации. В том числе ФНС может заново проверить период, который ранее уже был проверен в ходе другой выездной проверки.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2019 N ГД-4-14/6022@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>В ходе проверки представленных документов регистрирующим органом установлено, что решение о ликвидации, принятое единственным участником общества ООО "У.", противоречит статьям 33, 37 и 53 Федерального закона 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и договору о присоединении от 24.04.2017, заключенному между обществом и ООО "Ю.", ООО "Г.", ООО "П.", ООО "Э.", ООО "Д.", ООО "К.".
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2019)>В ходе проверки представленных документов регистрирующим органом установлено, что решение о ликвидации, принятое единственным участником общества ООО "У.", противоречит статьям 33, 37 и 53 Федерального закона 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и договору о присоединении от 24.04.2017, заключенному между обществом и ООО "Ю.", ООО "Г.", ООО "П.", ООО "Э.", ООО "Д.", ООО "К.".
<Письмо> ФНС России от 28.12.2016 N ГД-4-14/25209@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2016)">На основании изложенного, приняв во внимание, что до истечения установленного пунктом 2 статьи 149 Закона N 127-ФЗ срока (04.09.2015) в Арбитражный суд Нижегородской области поступила апелляционная жалоба Общества на определение о завершении конкурсного производства от 20.08.2015 по делу N А43-10971/2010, апелляционный суд пришел к обоснованному выводу о том, что действия регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи от 23.09.2015 ГРН 2155260177774 о ликвидации ООО "Н." не соответствуют пункту 2 статьи 21 Закона N 129-ФЗ и статье 149 Закона N 127-ФЗ и нарушают права Общества по проверке законности и обоснованности определения о завершении конкурсного производства в установленные законом сроки для обжалования указанного определения.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2016)">На основании изложенного, приняв во внимание, что до истечения установленного пунктом 2 статьи 149 Закона N 127-ФЗ срока (04.09.2015) в Арбитражный суд Нижегородской области поступила апелляционная жалоба Общества на определение о завершении конкурсного производства от 20.08.2015 по делу N А43-10971/2010, апелляционный суд пришел к обоснованному выводу о том, что действия регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи от 23.09.2015 ГРН 2155260177774 о ликвидации ООО "Н." не соответствуют пункту 2 статьи 21 Закона N 129-ФЗ и статье 149 Закона N 127-ФЗ и нарушают права Общества по проверке законности и обоснованности определения о завершении конкурсного производства в установленные законом сроки для обжалования указанного определения.