Кпп в счет-фактуре на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Кпп в счет-фактуре на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2024)- в графах 7 и 8 укажите наименование и ИНН/КПП покупателя из строк 6 и 6б авансового счета-фактуры;
(КонсультантПлюс, 2024)- в графах 7 и 8 укажите наименование и ИНН/КПП покупателя из строк 6 и 6б авансового счета-фактуры;
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2024)- в графах 7 и 8 укажите свое наименование и ИНН/КПП. Эта информация указана в строках 6 и 6б авансового счета-фактуры;
(КонсультантПлюс, 2024)- в графах 7 и 8 укажите свое наименование и ИНН/КПП. Эта информация указана в строках 6 и 6б авансового счета-фактуры;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) по договору на поставку товара перечислило в адрес ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму аванса 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей, зарегистрировал в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса). После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, и регистрирует в книге продаж с КВО 21 счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей.
"О направлении информации для использования в работе"Пример: ООО "Ромашка" (ИНН/КПП 7743******/997850001) по договору на поставку товара перечислило в адрес ООО "Лютик" (ИНН/КПП 7716*****/772801001) аванс в счет предстоящих поставок товаров. ООО "Ромашка" полученный от ООО "Лютик" счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму аванса 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей, зарегистрировал в книге покупок с КВО 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 Кодекса). После получения и принятия на учет товаров ООО "Ромашка" восстанавливает сумму НДС, ранее принятую к вычету на основании авансового счета-фактуры, и регистрирует в книге продаж с КВО 21 счет-фактуру N А2315 от 25.05.2015 на общую сумму 80 741 220,86 рублей, в т.ч. НДС - 12 316 457,42 рублей.
<Письмо> ФНС России от 29.11.2016 N СД-4-3/22678@
"О порядке составления таможенными органами счетов-фактур при выдаче акцизных марок"В строках 1, 2, 2а, 2б, 3 счета-фактуры, составляемого таможенным органом в адрес организаций, осуществляющих импорт алкогольной продукции на территорию Российской Федерации, следует указывать показатели, аналогичные показателям, указанным в счетах-фактурах, выставленных АО "Гознак" таможенному органу. В частности, в строке 1 "Номер и дата" счета-фактуры указывается номер и дата, соответствующие номеру и дате счета-фактуры, выставленного АО "Гознак", в строках 2, 2а и 2б "Продавец", "Адрес", "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указываются АО "Гознак", адрес АО "Гознак", его ИНН и КПП соответственно, остальные показатели счета-фактуры отражаются в порядке, установленном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
"О порядке составления таможенными органами счетов-фактур при выдаче акцизных марок"В строках 1, 2, 2а, 2б, 3 счета-фактуры, составляемого таможенным органом в адрес организаций, осуществляющих импорт алкогольной продукции на территорию Российской Федерации, следует указывать показатели, аналогичные показателям, указанным в счетах-фактурах, выставленных АО "Гознак" таможенному органу. В частности, в строке 1 "Номер и дата" счета-фактуры указывается номер и дата, соответствующие номеру и дате счета-фактуры, выставленного АО "Гознак", в строках 2, 2а и 2б "Продавец", "Адрес", "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры указываются АО "Гознак", адрес АО "Гознак", его ИНН и КПП соответственно, остальные показатели счета-фактуры отражаются в порядке, установленном Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.