Корректировочный счет-фактура декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 11.12.2017 N 305-КГ17-18309 по делу N А40-250430/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем в состав цены, подлежащей уплате физическими лицами за приобретаемое у него недвижимое имущество, был включен НДС, возврат суммы НДС физическим лицам не производился.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассматривая спор, суд первой инстанции, оценив в совокупности и взаимосвязи представленные в материалы дела доказательства, установил, что оплата реализованного обществом недвижимого имущества (квартиры) осуществлялась покупателями - физическими лицами согласно условиям заключенных договоров с учетом НДС, при этом возврат НДС обществом не осуществлялся, корректировочные счета-фактуры не выставлялись и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные налоговые периоды не представлялись.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем в состав цены, подлежащей уплате физическими лицами за приобретаемое у него недвижимое имущество, был включен НДС, возврат суммы НДС физическим лицам не производился.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Рассматривая спор, суд первой инстанции, оценив в совокупности и взаимосвязи представленные в материалы дела доказательства, установил, что оплата реализованного обществом недвижимого имущества (квартиры) осуществлялась покупателями - физическими лицами согласно условиям заключенных договоров с учетом НДС, при этом возврат НДС обществом не осуществлялся, корректировочные счета-фактуры не выставлялись и уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные налоговые периоды не представлялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору доставка товара возложена на поставщика, оплата после получения. Верно ли поставщик на ОСН отразил в декабре в налоговом учете реализацию после передачи товара транспортной организации, если об утрате ею груза стало известно в январе? Как отразить в налоговом учете возмещение стоимости утраченного груза?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поставщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом периоде без представления уточненной декларации по налогу на прибыль за предыдущий год. При использовании корректировочного счета-фактуры, составленного на основании документа, подтверждающего согласие сторон на изменение количества отгруженного товара, обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, у поставщика также не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поставщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом периоде без представления уточненной декларации по налогу на прибыль за предыдущий год. При использовании корректировочного счета-фактуры, составленного на основании документа, подтверждающего согласие сторон на изменение количества отгруженного товара, обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, у поставщика также не возникает.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2024)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).