Контролируемые сделки 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2022 N 15АП-10871/2022, 15АП-10797/2022 по делу N А32-35296/2021
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по неисполненным обязательствам по уплате налогов и сборов.
Решение: Требование удовлетворено.Суд кассационной инстанции в постановлении от 19.08.2021 по делу N А32-34847/2019 указал, что при квалификации данных сделок следует руководствоваться положениями статей 10, 166, 167, 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку в результате совершения спорных сделок взаимозависимому лицу было передано все ликвидное имущество налогоплательщика; при этом материалами дела не подтверждается поступление на расчетные счета организации-налогоплательщика средств, достаточных для осуществления расчетов с бюджетом.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по неисполненным обязательствам по уплате налогов и сборов.
Решение: Требование удовлетворено.Суд кассационной инстанции в постановлении от 19.08.2021 по делу N А32-34847/2019 указал, что при квалификации данных сделок следует руководствоваться положениями статей 10, 166, 167, 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку в результате совершения спорных сделок взаимозависимому лицу было передано все ликвидное имущество налогоплательщика; при этом материалами дела не подтверждается поступление на расчетные счета организации-налогоплательщика средств, достаточных для осуществления расчетов с бюджетом.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.04.2022 N 17АП-1858/2022(1)-АК по делу N А60-54668/2021
Требование: О признании должника несостоятельным (банкротом).
Решение: Требование удовлетворено в части.Действительно, определением Арбитражного суда Свердловской области от 25.01.2019 по делу N А60-30688/2017 установлено, что ООО "Малина" (ИНН 667037616) и ООО "Кайрос" (ИНН 6659214037) на момент совершения спорных сделок контролировались одним и тем же лицом Плотициной Надеждой Игоревной, то есть платежи были совершены между заинтересованными лицами.
Требование: О признании должника несостоятельным (банкротом).
Решение: Требование удовлетворено в части.Действительно, определением Арбитражного суда Свердловской области от 25.01.2019 по делу N А60-30688/2017 установлено, что ООО "Малина" (ИНН 667037616) и ООО "Кайрос" (ИНН 6659214037) на момент совершения спорных сделок контролировались одним и тем же лицом Плотициной Надеждой Игоревной, то есть платежи были совершены между заинтересованными лицами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/421@
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964)Зарегистрировано в Минюсте России 19 сентября 2019 г. N 55964
"Об утверждении формы извещения о контролируемых сделках и порядка направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и признании утратившим силу приказа ФНС России от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2019 N 55964)Зарегистрировано в Минюсте России 19 сентября 2019 г. N 55964