Как заполнить заявление на возврат налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить заявление на возврат налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ООО-1 группы подконтрольных организаций, включая ООО-2, фактически не осуществляющих самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяющих УСН, что позволило ООО-1 разделить доходы от выполняемых им строительно-монтажных работ таким образом, чтобы сохранить возможность применения специального налогового режима вместо общей системы налогообложения. Налоговый орган доначислил ООО-1 налоги по общей системе налогообложения. После этого ООО-2 скорректировало налоговые обязательства по УСН, подав уточненные налоговые декларации, в которых исключило из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности ООО-1, в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей, по налогу образовалась переплата, с заявлением о возврате которой ООО-2 обратилось в налоговый орган, а затем в суд. Арбитражные суды удовлетворили требования ООО-2. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований ООО-2. ВС РФ указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно). Задолженность ООО-1 осталась непогашенной, включена в реестр требований кредиторов в рамках банкротства ООО-1. Таким образом, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе ООО-2, остается не возмещенным в полном объеме, ООО-2 не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога. То обстоятельство, что уплаченная ООО-2 сумма налога по УСН первоначально не была учтена инспекцией при определении недоимки ООО-1, не исключает необходимость ее учета по результатам рассмотрения данного дела, учитывая наличие у налогового органа полномочий по изменению решения, принятого по результатам рассмотрения мероприятий налогового контроля в сторону, улучшающую положение лица, привлеченного к налоговой ответственности, что влечет за собой перерасчет сумм недоимки, пени и штрафа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В ходе налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о создании ООО-1 группы подконтрольных организаций, включая ООО-2, фактически не осуществляющих самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности, применяющих УСН, что позволило ООО-1 разделить доходы от выполняемых им строительно-монтажных работ таким образом, чтобы сохранить возможность применения специального налогового режима вместо общей системы налогообложения. Налоговый орган доначислил ООО-1 налоги по общей системе налогообложения. После этого ООО-2 скорректировало налоговые обязательства по УСН, подав уточненные налоговые декларации, в которых исключило из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности ООО-1, в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей, по налогу образовалась переплата, с заявлением о возврате которой ООО-2 обратилось в налоговый орган, а затем в суд. Арбитражные суды удовлетворили требования ООО-2. ВС РФ отменил решения нижестоящих судов и отказал в удовлетворении требований ООО-2. ВС РФ указал, что суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения налогоплательщика - организатора группы и по общему правилу не могут считаться уплаченными излишне (безосновательно). Задолженность ООО-1 осталась непогашенной, включена в реестр требований кредиторов в рамках банкротства ООО-1. Таким образом, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе ООО-2, остается не возмещенным в полном объеме, ООО-2 не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога. То обстоятельство, что уплаченная ООО-2 сумма налога по УСН первоначально не была учтена инспекцией при определении недоимки ООО-1, не исключает необходимость ее учета по результатам рассмотрения данного дела, учитывая наличие у налогового органа полномочий по изменению решения, принятого по результатам рассмотрения мероприятий налогового контроля в сторону, улучшающую положение лица, привлеченного к налоговой ответственности, что влечет за собой перерасчет сумм недоимки, пени и штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогу и страховым взносам (до 22 октября 2021 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2021)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам по форме КНД 1150058
(КонсультантПлюс, 2021)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам по форме КНД 1150058
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам (пеням, штрафам) по форме КНД 1150058
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам (пеням, штрафам) по форме КНД 1150058
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002)) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления иностранной организации на возврат сумм налогов, удержанных с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов) (форма 1011DT(2002)) >>>