Истребование документов более 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Истребование документов более 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Отказывая заявителю в удовлетворении ходатайства об истребовании у должника документов, апелляционный суд исходил из того, что запрошенные документы за период более трех лет, предшествующих возбуждению дела о банкротстве, применил разъяснения, изложенные в п. 12 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 45 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан", которым урегулированы вопросы предоставления документов самим должником за трехлетний период до даты возбуждения дела о банкротстве.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 02.03.2021 N 02АП-6437/2020 по делу N А82-3003/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в выдаче исполнительного листа на принудительное истребование сведений и документов об имуществе должника и имущественных правах и обязанностях, бухгалтерских и иных документов.
Решение: Определение отменено.В то же время приказы и распоряжения руководителя предприятия, карточки бухгалтерских счетов и оборотно-сальдовые ведомости; книги продаж и покупок, кассовые книги, документы по расчетам с подотчетными лицами (авансовые отчеты, расходные и приходные ордера, ведомости выдачи заработной платы) подлежат истребованию за три года, предшествующие процедуре банкротства - срок обжалования сделок. Доказательств необходимости истребования документов более раннего срока не представлено. В то же время указанный срок не является препятствием для обжалования сделок и взыскания дебиторской задолженности, возникшей ранее, в связи с истребованием у ответчиков первичной документации.
Требование: Об отмене определения об отказе в выдаче исполнительного листа на принудительное истребование сведений и документов об имуществе должника и имущественных правах и обязанностях, бухгалтерских и иных документов.
Решение: Определение отменено.В то же время приказы и распоряжения руководителя предприятия, карточки бухгалтерских счетов и оборотно-сальдовые ведомости; книги продаж и покупок, кассовые книги, документы по расчетам с подотчетными лицами (авансовые отчеты, расходные и приходные ордера, ведомости выдачи заработной платы) подлежат истребованию за три года, предшествующие процедуре банкротства - срок обжалования сделок. Доказательств необходимости истребования документов более раннего срока не представлено. В то же время указанный срок не является препятствием для обжалования сделок и взыскания дебиторской задолженности, возникшей ранее, в связи с истребованием у ответчиков первичной документации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 17)Ситуация 1. Налоговая инспекция истребовала вне налоговой проверки документы/информацию, относящиеся к конкретной сделке на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ <11>. Пусть даже сделка была более 3 лет назад.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 17)Ситуация 1. Налоговая инспекция истребовала вне налоговой проверки документы/информацию, относящиеся к конкретной сделке на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ <11>. Пусть даже сделка была более 3 лет назад.
Статья: Налоговый контроль за ценами сделок между взаимозависимыми лицами
(Метелева Ю.А.)
("Право и экономика", 2019, N 6)Проверки контролируемых сделок проводятся сотрудниками центрального аппарата ФНС России на основании уведомлений налогоплательщиков. Как специально подчеркивается в п. 1 ст. 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Проверка может быть назначена в течение двух лет с момента подачи уведомления. Проверкой охватываются все контролируемые сделки, совершенные налогоплательщиком за три последних года до принятия решения о проведении проверки.
(Метелева Ю.А.)
("Право и экономика", 2019, N 6)Проверки контролируемых сделок проводятся сотрудниками центрального аппарата ФНС России на основании уведомлений налогоплательщиков. Как специально подчеркивается в п. 1 ст. 105.17 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок. Проверка может быть назначена в течение двух лет с момента подачи уведомления. Проверкой охватываются все контролируемые сделки, совершенные налогоплательщиком за три последних года до принятия решения о проведении проверки.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.