Ип заключает договор ГПХ с физлицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип заключает договор ГПХ с физлицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о неполном удержании и неперечислении предпринимателем в бюджет НДФЛ и страховых взносов с выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, с которыми были намеренно заключены не трудовые, а гражданско-правовые договоры (бухгалтеры, работники по подбору кадров, маркетологи, продавцы, уборщики, упаковщики, грузчики, разнорабочие). Суд согласился с тем, что отношения между предпринимателем и физическими лицами имеют признаки трудовых: длительный период действия договоров, выполнение одной непрерывной трудовой функции, ежемесячная оплата труда независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов (актов, отчетов), выполнение обязанностей по месту расположения магазинов предпринимателя, соблюдение режима работы организации, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, отсутствие в договоре указания на конкретный результат работ, отсутствие иных заказчиков, неведение физическими лицами налогового учета, неподача налоговых деклараций, отсутствие самостоятельных расходов на ведение предпринимательской деятельности. Суд также учел, что в большинстве случаев при увольнении такие физические лица прекращали деятельность в качестве предпринимателей, и признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция пришла к выводу о неполном удержании и неперечислении предпринимателем в бюджет НДФЛ и страховых взносов с выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, с которыми были намеренно заключены не трудовые, а гражданско-правовые договоры (бухгалтеры, работники по подбору кадров, маркетологи, продавцы, уборщики, упаковщики, грузчики, разнорабочие). Суд согласился с тем, что отношения между предпринимателем и физическими лицами имеют признаки трудовых: длительный период действия договоров, выполнение одной непрерывной трудовой функции, ежемесячная оплата труда независимо от фактического выполнения работ и составления подтверждающих документов (актов, отчетов), выполнение обязанностей по месту расположения магазинов предпринимателя, соблюдение режима работы организации, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, отсутствие в договоре указания на конкретный результат работ, отсутствие иных заказчиков, неведение физическими лицами налогового учета, неподача налоговых деклараций, отсутствие самостоятельных расходов на ведение предпринимательской деятельности. Суд также учел, что в большинстве случаев при увольнении такие физические лица прекращали деятельность в качестве предпринимателей, и признал доначисления обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП в рамках ПСН заключать с физическим лицом - самозанятым (плательщиком НПД) договор гражданско-правового характера?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли ИП в рамках ПСН заключать с физическим лицом - самозанятым (плательщиком НПД) договор гражданско-правового характера?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Может ли ИП в рамках ПСН заключать с физическим лицом - самозанятым (плательщиком НПД) договор гражданско-правового характера?
Статья: ГПД: страховые взносы, право на оплату больничных листов
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)До 01.01.2023 организация (ИП), заключая с физлицами договоры гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), не уплачивала страховые взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь ситуация изменилась. Каковы правила начисления страховых взносов на суммы вознаграждения по ГПД? Все ли договорники в 2023 году имеют право на выплату пособий в связи с ВНиМ?
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)4) страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших договор гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный договор, лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства с физическим лицом, по месту жительства страхователя в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения сведений о заключении или прекращении указанных договоров, представленных такими страхователями в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", и на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых страховщику федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)4) страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших договор гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договор авторского заказа, договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательский лицензионный договор, лицензионный договор о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства с физическим лицом, по месту жительства страхователя в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения сведений о заключении или прекращении указанных договоров, представленных такими страхователями в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования", и на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и представляемых страховщику федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей, в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Федеральный закон от 23.11.2009 N 261-ФЗ
(ред. от 13.06.2023)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) индивидуальный предприниматель при условии наличия у него знаний в указанной области и (или) наличия знаний в указанной области не менее чем у одного физического лица, заключившего с таким индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор;
(ред. от 13.06.2023)
"Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2) индивидуальный предприниматель при условии наличия у него знаний в указанной области и (или) наличия знаний в указанной области не менее чем у одного физического лица, заключившего с таким индивидуальным предпринимателем трудовой или гражданско-правовой договор;