ИП УСН доходы минус расходы убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП УСН доходы минус расходы убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" уплатил страховые взносы в фиксированном размере и обратился в инспекцию с заявлением, в котором просил освободить его от уплаты страховых взносов в размере 1 процента от дохода свыше 300 000 рублей ввиду превышения сумм убытков прошлых налоговых периодов над доходами. Налоговый орган рассчитал сумму страховых взносов предпринимателя только с учетом расходов, понесенных в налоговом периоде, и указал, что закон не предусматривает права уменьшать доходы на сумму убытков прошлых периодов в целях определения базы для исчисления страховых взносов. Суд указал, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по УСН на сумму убытка прошлых периодов, в которых применял УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Следовательно, определение размера подлежащих уплате предпринимателем страховых взносов должно производиться также исходя из дохода с учетом понесенных расходов, а также убытков, являющихся по своей сути расходами прошлых периодов, ранее не учтенными для целей налогообложения. Суд признал незаконным отказ налогового органа в перерасчете и возврате уплаченных страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2024)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2024)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
(Консультация эксперта, 2024)Перенос убытка на будущее индивидуальными предпринимателями при УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 15.11.2005 N 22-2-14/2096@
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"2. Согласно статье 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", вправе уменьшить полученные ими доходы на расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса (при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Кодекса), в том числе и на расходы, связанные с обязательным страхованием работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.