Имущественный вычет при продаже и покупке в одном налоговом периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже и покупке в одном налоговом периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.6. Вправе ли налогоплательщик при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить имущественный вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с его (их) приобретением (пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ)?
Вопрос: Физическое лицо владело земельным участком с 2015 г. В 2020 г. земельный участок разделен на несколько участков. В 2022 г. физическое лицо решило продать два участка. В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от продажи?
(Консультация эксперта, 2022)- непосредственно на имущественный вычет, не превышающий 1 000 000 руб.;
(Консультация эксперта, 2022)- непосредственно на имущественный вычет, не превышающий 1 000 000 руб.;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 18.11.2009 N ШС-22-3/875@
"Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> ФНС РФ от 21.08.2009 N 3-5-04/1308@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 23.10.2009 N 3-5-02/1588 "О порядке применения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ", <Письмом> ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-04/1248@ "Об имущественном налоговом вычете при продаже квартиры", <Письмом> ФНС РФ от 01.09.2009 N 3-5-04/1363 "О порядке налогообложения доходов от продажи квартиры", <Письмом> ФНС РФ от 06.10.2009 N 3-5-04/1491 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 17.04.2009 N 3-5-04/453@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 21.04.2009 N 3-5-04/472@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-5-04/835@ "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 13.04.2009 N 3-5-04/430@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/888@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 15.10.2009 N 3-5-04/1542 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 26.10.2009 N 3-5-04/1595 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 23.04.2009 N 3-5-04/500@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 03.07.2009 N 3-5-04/952@ "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 21.09.2009 N 3-5-04/1445 "О рассмотрении обращения")Таким образом, при продаже в одном налоговом периоде двух объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи комнаты, в размере до 1 000 000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи доли в квартире на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.
"Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> ФНС РФ от 21.08.2009 N 3-5-04/1308@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 23.10.2009 N 3-5-02/1588 "О порядке применения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ", <Письмом> ФНС РФ от 13.08.2009 N 3-5-04/1248@ "Об имущественном налоговом вычете при продаже квартиры", <Письмом> ФНС РФ от 01.09.2009 N 3-5-04/1363 "О порядке налогообложения доходов от продажи квартиры", <Письмом> ФНС РФ от 06.10.2009 N 3-5-04/1491 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 17.04.2009 N 3-5-04/453@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 21.04.2009 N 3-5-04/472@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 19.06.2009 N 3-5-04/835@ "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 13.04.2009 N 3-5-04/430@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц", <Письмом> ФНС РФ от 25.06.2009 N 3-5-04/888@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 15.10.2009 N 3-5-04/1542 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 26.10.2009 N 3-5-04/1595 "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 23.04.2009 N 3-5-04/500@ "О предоставлении имущественного налогового вычета", <Письмом> ФНС РФ от 03.07.2009 N 3-5-04/952@ "Об имущественном налоговом вычете", <Письмом> ФНС РФ от 21.09.2009 N 3-5-04/1445 "О рассмотрении обращения")Таким образом, при продаже в одном налоговом периоде двух объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи комнаты, в размере до 1 000 000 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи доли в квартире на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если физическое лицо - пенсионер продает квартиру со сроком владения менее трех лет и приобретает квартиру в собственность в одном и том же налоговом периоде, то налоговый орган на основании налоговой декларации и заявления такого лица вправе произвести зачет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в пределах причитающейся такому лицу суммы имущественного налогового вычета.
"О налоге на доходы физических лиц"В случае если физическое лицо - пенсионер продает квартиру со сроком владения менее трех лет и приобретает квартиру в собственность в одном и том же налоговом периоде, то налоговый орган на основании налоговой декларации и заявления такого лица вправе произвести зачет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, в пределах причитающейся такому лицу суммы имущественного налогового вычета.