Гонконг офшорная зона
Подборка наиболее важных документов по запросу Гонконг офшорная зона (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик - производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль. Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку. По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик - производитель лекарственных препаратов на территории РФ закупал сырье у поставщиков, зарегистрированных в офшорных зонах (Британские Виргинские Острова, Гонконг, Кипр, Объединенные Арабские Эмираты). Документооборот с указанными лицами, как установил суд, является формальным, использован обществом в целях завышения закупочных цен и расходов по налогу на прибыль. Инспекция на основании информации, размещенной на сайте, установила, что цены на сырье, экспортируемое из Индии, согласно информации индийских таможен, значительно ниже цен, заявленных налогоплательщиком по контрактам с посредниками, находящимися в офшорных зонах. Кроме того, инспекция установила, что налогоплательщик заключил с одной из офшорных компаний договор займа, право требования по которому было уступлено ею учредителю налогоплательщика, после чего учредитель простил долг налогоплательщику. Налоговый орган пришел к выводу, что заемные средства, полученные налогоплательщиком, в действительности являются его собственными денежными средствами, проведенными через расчетные счета компаний-трейдеров, в связи с чем суммы начисленных процентов по договору займа учтены в составе расходов неправомерно. Суд указал, что налогоплательщик, вовлекая офшорных посредников в схему поставки, таким образом существенно увеличивал стоимость закупаемых товаров, а затем за счет операций по получению займа и прощения долга по нему учредителем вернул себе торговую наценку. По мнению суда, указанные действия привели к неправомерному снижению налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль; суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Эффективность создания офшорных зон в России сквозь призму офшорных зон Китая
(Спесивцева Е.С., Се И.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2017, N 5)В целом офшорные компании, офшорные банки и офшорная деятельность в Поднебесной не запрещены, а в силу разности административных статусов субъектов в некоторых районах легально процветают. По данным "черных списков" Российской Федерации, в Китае два административных района, причисленных к офшорным зонам, - Гонконг (Сянган) и Макао (Аомынь). Однако из последней версии Перечня ФНС Гонконг будет исключен в сентябре 2017 г. Эти изменения вносятся Минфином России в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. Распространяться это изъятие будет на лиц, которые являются налоговыми резидентами России и Гонконга <5>.
(Спесивцева Е.С., Се И.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2017, N 5)В целом офшорные компании, офшорные банки и офшорная деятельность в Поднебесной не запрещены, а в силу разности административных статусов субъектов в некоторых районах легально процветают. По данным "черных списков" Российской Федерации, в Китае два административных района, причисленных к офшорным зонам, - Гонконг (Сянган) и Макао (Аомынь). Однако из последней версии Перечня ФНС Гонконг будет исключен в сентябре 2017 г. Эти изменения вносятся Минфином России в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. Распространяться это изъятие будет на лиц, которые являются налоговыми резидентами России и Гонконга <5>.
Статья: Налоговые маневры 2016: новое в законодательстве и практике
(Маклозян Д.)
("Банковское обозрение. Приложение "БанкНадзор", 2016, N 2)Также хочется обратить внимание на Соглашение с Гонконгом. Оно имеет двоякое значение, поскольку значительная часть бизнеса использовала Гонконг как офшорную зону, покупая китайский товар не напрямую, а через Гонконг. Прибыль от товара, не заходящего в страну, не облагается налогом.
(Маклозян Д.)
("Банковское обозрение. Приложение "БанкНадзор", 2016, N 2)Также хочется обратить внимание на Соглашение с Гонконгом. Оно имеет двоякое значение, поскольку значительная часть бизнеса использовала Гонконг как офшорную зону, покупая китайский товар не напрямую, а через Гонконг. Прибыль от товара, не заходящего в страну, не облагается налогом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года Гонконг исключается из списка офшорных зон Минфина России
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года Гонконг исключается из списка офшорных зон Минфина России
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О вопросах налогообложения в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информацией...", "Структурой налоговых поступлений в бюджеты... в 2013 году", <Минимальной заработной платой и подоходными налогами с физических лиц>, "Коэффициентом дифференциации доходов по 10% группам населения", <Ставками налогов на прибыль (корпоративный налог, доход)>)
(Принято в г. Москве 13.03.2015)Справочно: по данным Комитета по бюджету и финансовым рынкам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, в 2010 году объем внешнеторговых операций, которые проводились через оффшорные зоны, составил более 242 млрд долларов США, в 2011 году - более 305 млрд долларов США, в 2012 году - более 321 млрд долларов США. В структуре внешнеторгового оборота России операции, которые проходят через компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, составили в 2010 году более 41%, а в 2012 году - 42%. В пятерку лидеров по осуществлению внешнеторговых операций через оффшорные зоны российскими компаниями входят Швейцария, Гонконг, Ирландия, Кипр, Британские Виргинские острова.
"О вопросах налогообложения в государствах-участниках СНГ"
(Вместе с "Информацией...", "Структурой налоговых поступлений в бюджеты... в 2013 году", <Минимальной заработной платой и подоходными налогами с физических лиц>, "Коэффициентом дифференциации доходов по 10% группам населения", <Ставками налогов на прибыль (корпоративный налог, доход)>)
(Принято в г. Москве 13.03.2015)Справочно: по данным Комитета по бюджету и финансовым рынкам Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, в 2010 году объем внешнеторговых операций, которые проводились через оффшорные зоны, составил более 242 млрд долларов США, в 2011 году - более 305 млрд долларов США, в 2012 году - более 321 млрд долларов США. В структуре внешнеторгового оборота России операции, которые проходят через компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, составили в 2010 году более 41%, а в 2012 году - 42%. В пятерку лидеров по осуществлению внешнеторговых операций через оффшорные зоны российскими компаниями входят Швейцария, Гонконг, Ирландия, Кипр, Британские Виргинские острова.