Документы для подачи декларации при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подачи декларации при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики представили налоговые декларации, заявив вычет в фиксированном размере. Налоговый орган исходя из норм ст. 220 НК РФ определил имущественный налоговый вычет в сумме 166666,66 руб. каждому дольщику (1/6 x 1000000) и выявил неуплату НДФЛ. Налогоплательщики оспорили решение налогового органа, указав, что срок владения квартирой составляет более трех лет, расходы на приобретение квартиры больше, чем полученный от ее продажи доход, представив подтверждающие документы (кредитный договор, сертификат на материнский капитал), возражения на акт налоговой проверки, в которых налогоплательщик просил применить подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что при отсутствии волеизъявления налогоплательщиков и непредставлении документов, перечисленных в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, у налогового органа отсутствовала возможность самостоятельно уменьшить налоговую базу на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по данному делу. ВС РФ отменил их решения, оставив в силе решения суда первой инстанции. ВС РФ отметил, что из решений налогового органа следует, что при проведении налоговой проверки налоговых деклараций у государственного инспектора имелись документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры. Само по себе отсутствие заявления налогоплательщика об уменьшении налоговой базы на фактически произведенные расходы не может служить основанием для отказа в их учете, поскольку доказательства их несения представлены в ходе проведения налоговой проверки и право выбора способа определения налоговой базы по НДФЛ принадлежит налогоплательщику.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики представили налоговые декларации, заявив вычет в фиксированном размере. Налоговый орган исходя из норм ст. 220 НК РФ определил имущественный налоговый вычет в сумме 166666,66 руб. каждому дольщику (1/6 x 1000000) и выявил неуплату НДФЛ. Налогоплательщики оспорили решение налогового органа, указав, что срок владения квартирой составляет более трех лет, расходы на приобретение квартиры больше, чем полученный от ее продажи доход, представив подтверждающие документы (кредитный договор, сертификат на материнский капитал), возражения на акт налоговой проверки, в которых налогоплательщик просил применить подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Суды апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что при отсутствии волеизъявления налогоплательщиков и непредставлении документов, перечисленных в подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, у налогового органа отсутствовала возможность самостоятельно уменьшить налоговую базу на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по данному делу. ВС РФ отменил их решения, оставив в силе решения суда первой инстанции. ВС РФ отметил, что из решений налогового органа следует, что при проведении налоговой проверки налоговых деклараций у государственного инспектора имелись документы, подтверждающие расходы на приобретение данной квартиры. Само по себе отсутствие заявления налогоплательщика об уменьшении налоговой базы на фактически произведенные расходы не может служить основанием для отказа в их учете, поскольку доказательства их несения представлены в ходе проведения налоговой проверки и право выбора способа определения налоговой базы по НДФЛ принадлежит налогоплательщику.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18.05.2023 по делу N 88-13223/2023, 2-1047/2021
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец считает, что отчуждение квартиры между ответчиками произведено в процессе рассмотрения судом дела, в действиях ответчиков усматриваются явные признаки злоупотребления правом, направленные на завладение квартирой истца и лишение его возможности возвратить квартиру в собственность.
Решение: Отказано.Отклоняя доводы ответчиков, суд первой инстанции указал, что допустимых доказательств декларирования ответчиками крупной суммы денежных средств в спорный период или ранее, провозимых через границу РФ, ответчиками не представлено; доказательств наличия у ответчиков денежных средств в необходимом размере на счетах в Болгарии в спорный период, либо на банковской карте, ответчиками не представлено; каких-либо иных документов о получении ФИО11 денежных средств от ответчиков в ином размере за предшествующий период не представлено, в Российскую Федерацию ФИО3 не въезжал как за какое-то время до заключения договора, так и до настоящего времени. Кроме того, по договору купли-продажи квартиры был установлен срок оплаты - в течение трех календарных дней с момента внесения записи в ЕГРП о переходе права, которая была внесена только 03.03.2020 г., тогда как представленная расписка датирована до указанного срока, 30.01.2020 г.
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец считает, что отчуждение квартиры между ответчиками произведено в процессе рассмотрения судом дела, в действиях ответчиков усматриваются явные признаки злоупотребления правом, направленные на завладение квартирой истца и лишение его возможности возвратить квартиру в собственность.
Решение: Отказано.Отклоняя доводы ответчиков, суд первой инстанции указал, что допустимых доказательств декларирования ответчиками крупной суммы денежных средств в спорный период или ранее, провозимых через границу РФ, ответчиками не представлено; доказательств наличия у ответчиков денежных средств в необходимом размере на счетах в Болгарии в спорный период, либо на банковской карте, ответчиками не представлено; каких-либо иных документов о получении ФИО11 денежных средств от ответчиков в ином размере за предшествующий период не представлено, в Российскую Федерацию ФИО3 не въезжал как за какое-то время до заключения договора, так и до настоящего времени. Кроме того, по договору купли-продажи квартиры был установлен срок оплаты - в течение трех календарных дней с момента внесения записи в ЕГРП о переходе права, которая была внесена только 03.03.2020 г., тогда как представленная расписка датирована до указанного срока, 30.01.2020 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Наверняка при подаче первичной декларации 3-НДФЛ вы прикладывали к ней копии договоров на покупку и продажу квартиры. Поэтому теперь вам нужно приложить только документы, подтверждающие полную оплату стоимости квартиры по ДДУ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)Наверняка при подаче первичной декларации 3-НДФЛ вы прикладывали к ней копии договоров на покупку и продажу квартиры. Поэтому теперь вам нужно приложить только документы, подтверждающие полную оплату стоимости квартиры по ДДУ.
Статья: НДФЛ-новшества при продаже имущества
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 3)То есть в таком случае вы обязаны подать декларацию. Даже если у вас есть документы, подтверждающие, что 2 года назад вы заплатили за эту квартиру 1 100 000 руб. В декларации вы уменьшите доход от продажи квартиры на расходы по ее покупке, и налога к уплате не будет. Если же декларацию не подать, налоговики сами рассчитают НДФЛ, приняв за доход 70% кадастровой стоимости жилья <10>. Поскольку у инспекторов не будет документов, подтверждающих фактические расходы на покупку проданной вами квартиры, вам предоставят имущественный вычет в фиксированном размере - 1 000 000 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 3)То есть в таком случае вы обязаны подать декларацию. Даже если у вас есть документы, подтверждающие, что 2 года назад вы заплатили за эту квартиру 1 100 000 руб. В декларации вы уменьшите доход от продажи квартиры на расходы по ее покупке, и налога к уплате не будет. Если же декларацию не подать, налоговики сами рассчитают НДФЛ, приняв за доход 70% кадастровой стоимости жилья <10>. Поскольку у инспекторов не будет документов, подтверждающих фактические расходы на покупку проданной вами квартиры, вам предоставят имущественный вычет в фиксированном размере - 1 000 000 руб.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 26.01.2010 N 153-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи квартиру. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Вместе с налоговой декларацией заявительницей в налоговый орган был представлен пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов, являясь заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу, Н.Ю. Кириченко подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по собственной налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Кириченко Натальи Юрьевны на нарушение ее конституционных прав абзацем двадцать шестым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, в 2008 году Н.Ю. Кириченко приобрела у своей матери Л.П. Шестаковой по договору купли-продажи квартиру. В связи с данной сделкой заявительница представила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год, в которой заявила имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры. Вместе с налоговой декларацией заявительницей в налоговый орган был представлен пакет документов, подтверждающих право на применение налоговых вычетов, и заявление о возмещении налога на доходы физических лиц. На основании данных документов, являясь заместителем начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 7 по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу, Н.Ю. Кириченко подписала решение о возмещении налога на доходы физических лиц по собственной налоговой декларации. Сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возмещению, поступила на расчетный счет заявительницы в 2009 году.
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;