Документы для открытия расчетного счета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для открытия расчетного счета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы в связи с умышленным заключением с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения: на инженерное обслуживание, прием/хранение, отгрузку ТМЦ (кладовщик), поиск покупателей, проведение переговоров, встреч, контроль за сроками оплаты продукции (торговый представитель), увеличение полочного пространства под продукцию, контроль ценовой политики, привлечение покупателей (мерчандайзер), перевозку грузов (экспедитор), оказание бухгалтерских услуг (бухгалтер) и др. Налоговый орган указал, что общество постоянно размещало объявления о вакансиях с режимом работы "постоянная занятость", но трудоустроило только 2 сотрудников, компенсировало физическим лицам сотовую связь, расходы на ГСМ и командировочные расходы, оплачивало их обучение, являлось единственным контрагентом физических лиц, не представило документы по определению размера вознаграждения. При этом физические лица регистрировались как индивидуальные предприниматели и открывали расчетные счета (в одном банке с обществом) незадолго до начала работы, выполняли работу определенного рода, а не разовые работы (задания), сотрудничали с обществом в течение длительного времени, участвовали в текущей деятельности общества, не несли предпринимательских расходов, использовали один IP-адрес с обществом, получали вознаграждение регулярно с назначением платежа "зарплата", использовали его на личные нужды и снимались с регистрационного учета после прекращения работы с обществом. Суд признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы в связи с умышленным заключением с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения: на инженерное обслуживание, прием/хранение, отгрузку ТМЦ (кладовщик), поиск покупателей, проведение переговоров, встреч, контроль за сроками оплаты продукции (торговый представитель), увеличение полочного пространства под продукцию, контроль ценовой политики, привлечение покупателей (мерчандайзер), перевозку грузов (экспедитор), оказание бухгалтерских услуг (бухгалтер) и др. Налоговый орган указал, что общество постоянно размещало объявления о вакансиях с режимом работы "постоянная занятость", но трудоустроило только 2 сотрудников, компенсировало физическим лицам сотовую связь, расходы на ГСМ и командировочные расходы, оплачивало их обучение, являлось единственным контрагентом физических лиц, не представило документы по определению размера вознаграждения. При этом физические лица регистрировались как индивидуальные предприниматели и открывали расчетные счета (в одном банке с обществом) незадолго до начала работы, выполняли работу определенного рода, а не разовые работы (задания), сотрудничали с обществом в течение длительного времени, участвовали в текущей деятельности общества, не несли предпринимательских расходов, использовали один IP-адрес с обществом, получали вознаграждение регулярно с назначением платежа "зарплата", использовали его на личные нужды и снимались с регистрационного учета после прекращения работы с обществом. Суд признал доначисления обоснованными.
Определение Верховного Суда РФ от 01.11.2021 N 301-ЭС21-19437 по делу N А28-12491/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков в сумме денежных средств, взыскиваемых в рамках исполнительного производства.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено за счет РФ в лице ФССП России, поскольку первоначально возбужденное исполнительное производство было окончено судом неправомерно, так как инкассовое поручение (документ о погашении долга) не содержало отметки о его исполнении, и поскольку в период между окончанием и возобновлением исполнительного производства на расчетный счет должника поступали денежные средства в сумме, превышающей сумму требования по исполнительному производству, на которые можно было обратить взыскание.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд указал, что первоначально возбужденное исполнительное производство неправомерно окончено судебным приставом-исполнителем, поскольку представленный в службу судебных приставов документ об оплате задолженности по исполнительному производству не подтверждал фактическую оплату. Вместе с тем, в период между окончанием исполнительного производства и его возобновлением на расчетный счет ООО "Альфа", открытый в ПАО "Норвик банк", поступали денежные средства, превышающие сумму требований по исполнительному производству, и на которые можно было обратить взыскание.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков в сумме денежных средств, взыскиваемых в рамках исполнительного производства.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено за счет РФ в лице ФССП России, поскольку первоначально возбужденное исполнительное производство было окончено судом неправомерно, так как инкассовое поручение (документ о погашении долга) не содержало отметки о его исполнении, и поскольку в период между окончанием и возобновлением исполнительного производства на расчетный счет должника поступали денежные средства в сумме, превышающей сумму требования по исполнительному производству, на которые можно было обратить взыскание.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суд указал, что первоначально возбужденное исполнительное производство неправомерно окончено судебным приставом-исполнителем, поскольку представленный в службу судебных приставов документ об оплате задолженности по исполнительному производству не подтверждал фактическую оплату. Вместе с тем, в период между окончанием исполнительного производства и его возобновлением на расчетный счет ООО "Альфа", открытый в ПАО "Норвик банк", поступали денежные средства, превышающие сумму требований по исполнительному производству, и на которые можно было обратить взыскание.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2024)Для открытия расчетного счета предварительно необходимо обратиться в банк, в котором планируется его открыть, и уточнить перечень документов, необходимых для открытия счета, и порядок его открытия. Это следует сделать, так как Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И не содержит исчерпывающего перечня документов для открытия расчетного счета ИП и порядка его открытия. Согласно п. 8.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И указанные сведения должны содержаться в банковских правилах.
(КонсультантПлюс, 2024)Для открытия расчетного счета предварительно необходимо обратиться в банк, в котором планируется его открыть, и уточнить перечень документов, необходимых для открытия счета, и порядок его открытия. Это следует сделать, так как Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И не содержит исчерпывающего перечня документов для открытия расчетного счета ИП и порядка его открытия. Согласно п. 8.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И указанные сведения должны содержаться в банковских правилах.
Статья: Что изменилось при открытии расчетного счета для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, с 1 апреля 2022 года
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Как и ранее, в соответствии с Инструкцией N 153-И, и в новых вступивших в силу положениях Инструкции N 204-И для открытия расчетного счета юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк соответствующий пакет документов.
(Катвицкая М.Ю.)
("Право и экономика", 2022, N 11)Как и ранее, в соответствии с Инструкцией N 153-И, и в новых вступивших в силу положениях Инструкции N 204-И для открытия расчетного счета юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк соответствующий пакет документов.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об исполнительном производстве"4.1) акты Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации о взыскании денежных средств с должника-гражданина, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, без приложения документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае, если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без открытия расчетного и иных счетов;
(ред. от 25.12.2023)
"Об исполнительном производстве"4.1) акты Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации о взыскании денежных средств с должника-гражданина, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, без приложения документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае, если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельность без открытия расчетного и иных счетов;