Денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на счет физлица.
Подборка наиболее важных документов по запросу Денежных средств, переведенных с расчетного счета ИП на счет физлица. (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 30.04.2021 N 306-ЭС21-5403 по делу N А12-11792/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий судебного пристава-исполнителя в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что судебный пристав-исполнитель перечислил денежные средства по указанным представителем-1 взыскателя в заявлении о возбуждении исполнительного производства реквизитам счета представителя-2 взыскателя, доверенности, выданные взыскателем указанным лицам, отвечают установленным требованиям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Доводы кассационной жалобы ИП Нестеренко Г.И. о недопустимости перечисления денежных средств, причитающихся организации, на расчетный счет физического лица и о том, что распоряжение о перечислении денежных средств на счет представителя должно следовать непосредственно от взыскателя, вытекают из ошибочного толкования норм действующего законодательства и не свидетельствуют о допущенном судами нарушении.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными действий судебного пристава-исполнителя в части.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что судебный пристав-исполнитель перечислил денежные средства по указанным представителем-1 взыскателя в заявлении о возбуждении исполнительного производства реквизитам счета представителя-2 взыскателя, доверенности, выданные взыскателем указанным лицам, отвечают установленным требованиям.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Доводы кассационной жалобы ИП Нестеренко Г.И. о недопустимости перечисления денежных средств, причитающихся организации, на расчетный счет физического лица и о том, что распоряжение о перечислении денежных средств на счет представителя должно следовать непосредственно от взыскателя, вытекают из ошибочного толкования норм действующего законодательства и не свидетельствуют о допущенном судами нарушении.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 31.05.2023 N 77-2293/2023
Приговор: По ч. 3 ст. 160, п. "б" ч. 2 ст. 165 УК РФ (присвоение или растрата; причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием).
Определение: Дело направлено на новое рассмотрение.Ссылка осужденного в кассационной жалобе на результаты налоговой проверки, которая включила поступающие от населения платежи в сумму дохода ООО "<данные изъяты>", не исключает обязанность П.М.В. по перечислению данных денежных средств на расчетные счета МУП "<данные изъяты>" и АО "<данные изъяты>" и не свидетельствует о его невиновности в причинении ущерба указанным организациям. Как видно из решения налогового органа и показаний свидетеля <данные изъяты> <данные изъяты>., включение денежных средств, поступающих от потребителей коммунальных услуг, в сумму выручки ООО "<данные изъяты>" было обусловлено именно тем, что данные денежные средства не перечислялись ресурсоснабжающим организациям, а выводились из оборота финансово-хозяйственной деятельности ООО "<данные изъяты>" путем их перечисления на расчетный счет ИП П.М.В., затем ИП П.М.В. переводились на счет физического лица П.М.В.
Приговор: По ч. 3 ст. 160, п. "б" ч. 2 ст. 165 УК РФ (присвоение или растрата; причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием).
Определение: Дело направлено на новое рассмотрение.Ссылка осужденного в кассационной жалобе на результаты налоговой проверки, которая включила поступающие от населения платежи в сумму дохода ООО "<данные изъяты>", не исключает обязанность П.М.В. по перечислению данных денежных средств на расчетные счета МУП "<данные изъяты>" и АО "<данные изъяты>" и не свидетельствует о его невиновности в причинении ущерба указанным организациям. Как видно из решения налогового органа и показаний свидетеля <данные изъяты> <данные изъяты>., включение денежных средств, поступающих от потребителей коммунальных услуг, в сумму выручки ООО "<данные изъяты>" было обусловлено именно тем, что данные денежные средства не перечислялись ресурсоснабжающим организациям, а выводились из оборота финансово-хозяйственной деятельности ООО "<данные изъяты>" путем их перечисления на расчетный счет ИП П.М.В., затем ИП П.М.В. переводились на счет физического лица П.М.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплата ИП личных расходов с расчетного счета
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Причем налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Налоговым кодексом не определено. Указанные суммы индивидуальный предприниматель - плательщик НДФЛ не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ. (См. Письма Минфина РФ от 11.08.2014 N 03-04-05/39905, от 22.04.2016 N 03-11-11/23843, от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Причем налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Налоговым кодексом не определено. Указанные суммы индивидуальный предприниматель - плательщик НДФЛ не вправе учитывать в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ. (См. Письма Минфина РФ от 11.08.2014 N 03-04-05/39905, от 22.04.2016 N 03-11-11/23843, от 25.11.2008 N 03-04-05-01/441).
Статья: Особенности залога и поручительства как способов обеспечения исполнения обязательств по договорам, заключенным на инвестиционных платформах
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Правила оператора ИП могут предусматривать порядок заключения договора поручительства. Так, например, согласно Правилам ИП "Поток" <3> для заключения указанного договора заемщик составляет оферту одновременно с формированием инвестиционного предложения, включая в него информацию о поручителе (информирует оператора ИП по поручению поручителя) и об оферте. Далее заемщик направляет оферту, подписанную электронной подписью, поручителю, который ее акцептирует посредством перевода денежных средств с текущего счета физлица на расчетный счет оператора ИП. Акцепт оферты инвестором осуществляется через принятие инвестиционного предложения заемщика, которое включает информацию о вышеуказанной оферте.
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Правила оператора ИП могут предусматривать порядок заключения договора поручительства. Так, например, согласно Правилам ИП "Поток" <3> для заключения указанного договора заемщик составляет оферту одновременно с формированием инвестиционного предложения, включая в него информацию о поручителе (информирует оператора ИП по поручению поручителя) и об оферте. Далее заемщик направляет оферту, подписанную электронной подписью, поручителю, который ее акцептирует посредством перевода денежных средств с текущего счета физлица на расчетный счет оператора ИП. Акцепт оферты инвестором осуществляется через принятие инвестиционного предложения заемщика, которое включает информацию о вышеуказанной оферте.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.09.2017 N ГД-4-8/17567
"Направление письма"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46472)Указанной статьей не предусмотрено ограничение по обращению взыскания налогов на счета физических лиц - индивидуальных предпринимателей (в том числе текущие счета), определенные пунктом 2 статьи 11 Кодекса, но открываемые не для осуществления предпринимательской деятельности.
"Направление письма"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 20.07.2017 N 03-02-07/2/46472)Указанной статьей не предусмотрено ограничение по обращению взыскания налогов на счета физических лиц - индивидуальных предпринимателей (в том числе текущие счета), определенные пунктом 2 статьи 11 Кодекса, но открываемые не для осуществления предпринимательской деятельности.