Дата вступления решения в силу НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата вступления решения в силу НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик-банкрот получил доход в сумме убытков, взысканных судом в 2021 году. Конкурсный управляющий должника отразил сумму внереализационного дохода в уточненной налоговой декларации за 2018 год. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении суммы налога с указанного дохода и пеней в реестр требований кредиторов, поскольку срок уплаты налога на прибыль за 2018 год наступил раньше даты введения процедуры наблюдения. Инспекция также ходатайствовала о восстановлении срока на включение в реестр. Конкурсный управляющий полагал, что формальное изменение суммы внереализационных расходов должника за 2018 год не является основанием для восстановления срока и включения требований в реестр. Суд указал, что датой получения внереализационных доходов в виде возмещения убытков в соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ признается дата вступления в законную силу решения суда, а не период, за который убытки были взысканы. Поскольку в рассматриваемой ситуации доход возник в 2021 году, после принятия заявления о признании должника банкротом, суд пришел к выводу, что сумма налога с такого дохода относится к текущим платежам и не подлежит включению в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик-банкрот получил доход в сумме убытков, взысканных судом в 2021 году. Конкурсный управляющий должника отразил сумму внереализационного дохода в уточненной налоговой декларации за 2018 год. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении суммы налога с указанного дохода и пеней в реестр требований кредиторов, поскольку срок уплаты налога на прибыль за 2018 год наступил раньше даты введения процедуры наблюдения. Инспекция также ходатайствовала о восстановлении срока на включение в реестр. Конкурсный управляющий полагал, что формальное изменение суммы внереализационных расходов должника за 2018 год не является основанием для восстановления срока и включения требований в реестр. Суд указал, что датой получения внереализационных доходов в виде возмещения убытков в соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ признается дата вступления в законную силу решения суда, а не период, за который убытки были взысканы. Поскольку в рассматриваемой ситуации доход возник в 2021 году, после принятия заявления о признании должника банкротом, суд пришел к выводу, что сумма налога с такого дохода относится к текущим платежам и не подлежит включению в реестр требований кредиторов.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае присужденная сумма пеней подлежала включению в состав внереализационных доходов на дату вступления в силу решения суда на основании п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае присужденная сумма пеней подлежала включению в состав внереализационных доходов на дату вступления в силу решения суда на основании п. 3 ст. 250, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы и пени по договорам: расчет, бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2024)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени для налога на прибыль включайте в доходы на дату признания долга контрагентом или на дату вступления в силу решения суда о взыскании санкций (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 16.03.2021 N 03-03-06/3/18269).
(Издательство "Главная книга", 2024)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени для налога на прибыль включайте в доходы на дату признания долга контрагентом или на дату вступления в силу решения суда о взыскании санкций (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 16.03.2021 N 03-03-06/3/18269).
Готовое решение: Как в налоговом учете отразить компенсацию стоимости обучения за счет работодателя, полученную при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2024)при методе начисления суммы компенсации учитываются на дату признания работником его обязательства по компенсации. О признании сотрудником таких сумм может свидетельствовать в том числе их фактическая уплата или письменное признание обязанности по их уплате. Если сумма компенсации получена вами на основании судебного решения, то учтите ее на дату вступления в силу такого решения (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)при методе начисления суммы компенсации учитываются на дату признания работником его обязательства по компенсации. О признании сотрудником таких сумм может свидетельствовать в том числе их фактическая уплата или письменное признание обязанности по их уплате. Если сумма компенсации получена вами на основании судебного решения, то учтите ее на дату вступления в силу такого решения (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)5.1. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган в своем решении обязан установить срок для устранения обстоятельств, являющихся основанием приостановления действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев с даты вступления в силу указанного решения.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)5.1. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган в своем решении обязан установить срок для устранения обстоятельств, являющихся основанием приостановления действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев с даты вступления в силу указанного решения.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)11) судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которых на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, - на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта или решения;
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)11) судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которых на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, - на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта или решения;