Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2024)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2024)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 29.09.2022 N 07АП-8580/2021(2) по делу N А45-33890/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении жалобы на действия (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.В обоснование жалобы, уполномоченный орган указывает на то, что как следует из отчета конкурсного управляющего, в разделе "Сведения о работниках должника", 10.09.2020 уволен председатель совета Проскурников Константин Витальевич. На дату обращения в суд с жалобой у должника отсутствуют работники, продолжающие свою деятельность в ходе конкурсного производства. Однако, в налоговый орган представлялись расчеты по страховым взносам, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) с начислениями.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении жалобы на действия (бездействия) конкурсного управляющего.
Решение: Определение отменено частично.В обоснование жалобы, уполномоченный орган указывает на то, что как следует из отчета конкурсного управляющего, в разделе "Сведения о работниках должника", 10.09.2020 уволен председатель совета Проскурников Константин Витальевич. На дату обращения в суд с жалобой у должника отсутствуют работники, продолжающие свою деятельность в ходе конкурсного производства. Однако, в налоговый орган представлялись расчеты по страховым взносам, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) с начислениями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Сумму возврата НДФЛ 140 400 руб. отразим еще и в разделе 1 формы 6-НДФЛ по итогам 2022 г.: по строке 031 - дата удержания НДФЛ при выплате сотруднику доходов за октябрь, предположим 10.11.2022; по строке 032 - 140 400.
Статья: Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Раздел 2 строка 160 "Сумма налога удержанная" (заполняется нарастающим итогом с начала года). В 6-НДФЛ за 2021 год - 50 000 (по дате удержания). В 6-НДФЛ за 2022 год - прочерк.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 2)Раздел 2 строка 160 "Сумма налога удержанная" (заполняется нарастающим итогом с начала года). В 6-НДФЛ за 2021 год - 50 000 (по дате удержания). В 6-НДФЛ за 2022 год - прочерк.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10852@
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
"О применении п. 2 ст. 123 НК РФ"Учитывая изложенное, в целях недопущения в дальнейшем неправомерного привлечения к налоговой ответственности налоговых агентов, необходимо осуществлять контроль исполнения условий, установленных пунктом 2 статьи 123 Кодекса, в том числе исполнение обязанности по перечислению сумм НДФЛ, удержанных с доходов физических лиц налоговым агентом, и уплате соответствующих сумм пени на дату завершения камеральной налоговой проверки расчетов 6-НДФЛ, а также на дату составления акта налоговой проверки.
<Письмо> ФНС России от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@
<В отношении заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2023 года и последующие отчетные периоды>В полях 021 - 024 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода.
<В отношении заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2023 года и последующие отчетные периоды>В полях 021 - 024 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по соответствующему сроку перечисления отчетного периода.