Безвозмездная передача книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная передача книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации дочерняя организация, как мы понимаем, квалифицировала операцию по передаче имущества как безвозмездную передачу, подтвердив такой подход проставлением в книге продаж соответствующего кода операции 10.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)Вместе с тем в рассматриваемой ситуации дочерняя организация, как мы понимаем, квалифицировала операцию по передаче имущества как безвозмездную передачу, подтвердив такой подход проставлением в книге продаж соответствующего кода операции 10.
Вопрос: Обязана ли организация, передающая безвозмездно образцы продукции, оформить в адрес получающей стороны УПД (счета-фактуры и накладные не оформляются)? Если да, то каков статус УПД?
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
(Консультация эксперта, 2022)Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, в частности при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено пп. 1.1 данного пункта). Выставленный при безвозмездной передаче образцов счет-фактура регистрируется им в книге продаж (п. п. 1, 2, 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила N 1137)). Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к уплате НДС не предъявляет и счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются, соответственно, вычет НДС, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится (п. 1 ст. 168, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 19 Правил N 1137, Письмо Минфина России от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"Сведения из указанных счетов-фактур отражаются в НД по НДС в составе сведений книги продаж с отражением в графах 20 - 22 реквизитов прослеживаемости из граф 11 - 13 счета-фактуры, а в графе 23 - стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, в разрезе каждого РНПТ.
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"Сведения из указанных счетов-фактур отражаются в НД по НДС в составе сведений книги продаж с отражением в графах 20 - 22 реквизитов прослеживаемости из граф 11 - 13 счета-фактуры, а в графе 23 - стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, в разрезе каждого РНПТ.