Агентский договор с иностранной компанией налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Агентский договор с иностранной компанией налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между российским обществом и иностранной компанией (Республика Кипр) заключены договоры об оказании агентских услуг, по условиям которых иностранной компании предоставлялось право осуществлять поиск покупателей на продукцию общества по устанавливаемой минимальной стоимости, содействовать в заключении сделок по продаже-поставке продукции, устанавливать контакты с заказчиками, формировать заказы на поставку продукции, привлекать интерес потребителей к продукции, проводить целевой маркетинг по изучению спроса на продукцию и др. Суд пришел к выводу, что финансово-хозяйственные отношения по исполнению агентских договоров между обществом и иностранной компанией отсутствовали, представленные документы являются формальными и не отражают реальных хозяйственных операций. Признавая правомерным доначисление налога на прибыль, суд указал, что в соответствии с условиями агентских договоров основная сумма дохода по заключенным сделкам, значительно превышавшая доход общества, приходится на иностранную компанию, которая не уплачивала налог на прибыль от полученных доходов на территории РФ, что свидетельствует об участии общества в схеме, целью которой являлось выведение из-под налогообложения в РФ фактически получаемого дохода общества. Признавая правомерным доначисление НДС, суд указал, что суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДС общество на основании абзаца 3 п. 3 ст. 171 НК РФ предъявляло к вычету, что в отсутствие реальных хозяйственных отношений и операций по реализации иностранным контрагентом услуг в пользу общества следует рассматривать как действия, совершенные обществом в рамках единого намерения на получение необоснованной налоговой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между российским обществом и иностранной компанией (Республика Кипр) заключены договоры об оказании агентских услуг, по условиям которых иностранной компании предоставлялось право осуществлять поиск покупателей на продукцию общества по устанавливаемой минимальной стоимости, содействовать в заключении сделок по продаже-поставке продукции, устанавливать контакты с заказчиками, формировать заказы на поставку продукции, привлекать интерес потребителей к продукции, проводить целевой маркетинг по изучению спроса на продукцию и др. Суд пришел к выводу, что финансово-хозяйственные отношения по исполнению агентских договоров между обществом и иностранной компанией отсутствовали, представленные документы являются формальными и не отражают реальных хозяйственных операций. Признавая правомерным доначисление налога на прибыль, суд указал, что в соответствии с условиями агентских договоров основная сумма дохода по заключенным сделкам, значительно превышавшая доход общества, приходится на иностранную компанию, которая не уплачивала налог на прибыль от полученных доходов на территории РФ, что свидетельствует об участии общества в схеме, целью которой являлось выведение из-под налогообложения в РФ фактически получаемого дохода общества. Признавая правомерным доначисление НДС, суд указал, что суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДС общество на основании абзаца 3 п. 3 ст. 171 НК РФ предъявляло к вычету, что в отсутствие реальных хозяйственных отношений и операций по реализации иностранным контрагентом услуг в пользу общества следует рассматривать как действия, совершенные обществом в рамках единого намерения на получение необоснованной налоговой выгоды.
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между российским обществом и иностранной компанией (Республика Кипр) заключены договоры об оказании агентских услуг, по условиям которых иностранной компании предоставлялось право осуществлять поиск покупателей на продукцию общества по устанавливаемой минимальной стоимости, содействовать в заключении сделок по продаже-поставке продукции, устанавливать контакты с заказчиками, формировать заказы на поставку продукции, привлекать интерес потребителей к продукции, проводить целевой маркетинг по изучению спроса на продукцию и др. Суд пришел к выводу, что финансово-хозяйственные отношения по исполнению агентских договоров между обществом и иностранной компанией отсутствовали, представленные документы являются формальными и не отражают реальных хозяйственных операций. Признавая правомерным доначисление налога на прибыль, суд указал, что в соответствии с условиями агентских договоров основная сумма дохода по заключенным сделкам, значительно превышавшая доход общества, приходится на иностранную компанию, которая не уплачивала налог на прибыль от полученных доходов на территории РФ, что свидетельствует об участии общества в схеме, целью которой являлось выведение из-под налогообложения в РФ фактически получаемого дохода общества. Признавая правомерным доначисление НДС, суд указал, что суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДС общество на основании абзаца 3 п. 3 ст. 171 НК РФ предъявляло к вычету, что в отсутствие реальных хозяйственных отношений и операций по реализации иностранным контрагентом услуг в пользу общества следует рассматривать как действия, совершенные обществом в рамках единого намерения на получение необоснованной налоговой выгоды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Между российским обществом и иностранной компанией (Республика Кипр) заключены договоры об оказании агентских услуг, по условиям которых иностранной компании предоставлялось право осуществлять поиск покупателей на продукцию общества по устанавливаемой минимальной стоимости, содействовать в заключении сделок по продаже-поставке продукции, устанавливать контакты с заказчиками, формировать заказы на поставку продукции, привлекать интерес потребителей к продукции, проводить целевой маркетинг по изучению спроса на продукцию и др. Суд пришел к выводу, что финансово-хозяйственные отношения по исполнению агентских договоров между обществом и иностранной компанией отсутствовали, представленные документы являются формальными и не отражают реальных хозяйственных операций. Признавая правомерным доначисление налога на прибыль, суд указал, что в соответствии с условиями агентских договоров основная сумма дохода по заключенным сделкам, значительно превышавшая доход общества, приходится на иностранную компанию, которая не уплачивала налог на прибыль от полученных доходов на территории РФ, что свидетельствует об участии общества в схеме, целью которой являлось выведение из-под налогообложения в РФ фактически получаемого дохода общества. Признавая правомерным доначисление НДС, суд указал, что суммы удержанного и перечисленного в бюджет НДС общество на основании абзаца 3 п. 3 ст. 171 НК РФ предъявляло к вычету, что в отсутствие реальных хозяйственных отношений и операций по реализации иностранным контрагентом услуг в пользу общества следует рассматривать как действия, совершенные обществом в рамках единого намерения на получение необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при получении доходов нидерландской организацией за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-08-05/111629)Из обращения следует, что ООО (далее - Общество) выплачивает доход за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору с нидерландской компанией. При этом нидерландской компанией заключен агентский договор с индивидуальным предпринимателем (резидентом Российской Федерации) на организацию сбора платежей от Общества и последующее перечисление средств на счета нидерландской компании.
(Письмо Минфина России от 16.11.2022 N 03-08-05/111629)Из обращения следует, что ООО (далее - Общество) выплачивает доход за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору с нидерландской компанией. При этом нидерландской компанией заключен агентский договор с индивидуальным предпринимателем (резидентом Российской Федерации) на организацию сбора платежей от Общества и последующее перечисление средств на счета нидерландской компании.
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС при получении доходов нидерландской организацией за право использования селекционного достижения по сублицензионному соглашению.
(Письмо ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13000@)Из обращения следует, что Обществом выплачивается доход за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору с нидерландской компанией. При этом нидерландской компанией заключен агентский договор с индивидуальным предпринимателем (резидентом Российской Федерации) на организацию сбора платежей от Общества и последующее перечисление средств на счета нидерландской компании.
(Письмо ФНС России от 29.09.2022 N СД-4-3/13000@)Из обращения следует, что Обществом выплачивается доход за право использования селекционного достижения по сублицензионному договору с нидерландской компанией. При этом нидерландской компанией заключен агентский договор с индивидуальным предпринимателем (резидентом Российской Федерации) на организацию сбора платежей от Общества и последующее перечисление средств на счета нидерландской компании.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.04.2007 N 20-12/036369
<О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной компании, полученных в рамках агентского договора с российской организацией>Вопрос: Российская организация (принципал) заключила с иностранной компанией (агентом) агентский договор. Согласно условиям договора агент от своего имени или от имени принципала, но за счет принципала организует международные перевозки грузов принципала. Перевозку грузов осуществляет привлеченный агентом перевозчик. Свои обязанности агент исполняет вне территории РФ. Облагаются ли налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ, доходы иностранной компании, полученные ею в рамках агентского договора?
<О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной компании, полученных в рамках агентского договора с российской организацией>Вопрос: Российская организация (принципал) заключила с иностранной компанией (агентом) агентский договор. Согласно условиям договора агент от своего имени или от имени принципала, но за счет принципала организует международные перевозки грузов принципала. Перевозку грузов осуществляет привлеченный агентом перевозчик. Свои обязанности агент исполняет вне территории РФ. Облагаются ли налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ, доходы иностранной компании, полученные ею в рамках агентского договора?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.11.2011 N 16-15/105691@
<О порядке учета для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль у филиала иностранной компании денежных средств в виде возмещения коммунальных расходов>На основании статьи 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.
<О порядке учета для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль у филиала иностранной компании денежных средств в виде возмещения коммунальных расходов>На основании статьи 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.