Административный штраф незаконные валютные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Административный штраф незаконные валютные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 3.5 "Административный штраф" КоАП РФ"Положения статьи 3.5 КоАП РФ предусматривают возможность установления в КоАП РФ фиксированной суммы штрафа, а также возможность определения в соответствии с КоАП РФ суммы штрафа в каждом конкретном случае - от суммы выручки, суммы неуплаченных и подлежащих уплате налогов, сборов или таможенных пошлин, суммы незаконной валютной операции, суммы неуплаченного административного штрафа, суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы РФ, использованных не по целевому назначению, либо иных денежных сумм.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 1.7 "Действие законодательства об административных правонарушениях во времени" КоАП РФ"Вместе с тем, санкция части 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает наказание в виде административного штрафа в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции - как для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, так и для юридических лиц, то есть для указанных категорий нарушителей установлена одинаковая ответственность (в отличие от ответственности должностного лица, для которого установлена ответственность в виде штрафа в фиксированном размере), и, как следствие, положения части 2 статьи 1.7, статьи 4.1.2 КоАП РФ в рассматриваемом случае не подлежат применению."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Административный штраф за совершение незаконной валютной операции был уменьшен до 20 - 40% от ее суммы <5>. Обоснованность такого размера ответственности все еще вызывает определенные сомнения, но нельзя не отметить существенное снижение размера штрафа. Ранее он составлял от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции и фактически применялся начиная с распада СССР. Хотя даже такое наказание можно было считать либерализацией, если вспомнить, что советским гражданам за незаконную торговлю валютой грозила смертная казнь <6>.
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)Административный штраф за совершение незаконной валютной операции был уменьшен до 20 - 40% от ее суммы <5>. Обоснованность такого размера ответственности все еще вызывает определенные сомнения, но нельзя не отметить существенное снижение размера штрафа. Ранее он составлял от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции и фактически применялся начиная с распада СССР. Хотя даже такое наказание можно было считать либерализацией, если вспомнить, что советским гражданам за незаконную торговлю валютой грозила смертная казнь <6>.
Статья: Смягчение административной ответственности: практика применения
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Санкция по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает административный штраф за осуществление незаконных валютных операций ИП или юрлица в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Верховный Суд РФ разъяснил, что в данном случае ответственность организации аналогична ответственности ИП и, следовательно, правило о снижении штрафов не применяется (Определение ВС РФ от 30.05.2022 N 305-ЭС22-8742 по делу N А40-166114/2021).
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)Судебная практика. Санкция по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает административный штраф за осуществление незаконных валютных операций ИП или юрлица в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции. Верховный Суд РФ разъяснил, что в данном случае ответственность организации аналогична ответственности ИП и, следовательно, правило о снижении штрафов не применяется (Определение ВС РФ от 30.05.2022 N 305-ЭС22-8742 по делу N А40-166114/2021).
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)2) сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, либо сумме средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, либо сумме денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, незаконно переданных или оказанных от имени юридического лица, либо сумме неуплаченного административного штрафа, либо сумме расчета без применения контрольно-кассовой техники;
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024)2) сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения административного правонарушения налогов, сборов или таможенных пошлин, либо сумме незаконной валютной операции, либо сумме денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, либо сумме средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период, либо сумме денежных средств, не зачисленных в установленный срок на счета в уполномоченных банках, либо сумме денежных средств, кратной размеру ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, либо сумме денежных средств, не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию, либо сумме денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, либо сумме денежных средств, стоимости ценных бумаг, иного имущества или стоимости услуг имущественного характера, незаконно переданных или оказанных от имени юридического лица, либо сумме неуплаченного административного штрафа, либо сумме расчета без применения контрольно-кассовой техники;