2-ндфл проценты по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл проценты по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 212 "Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота суммы НДФЛ с дохода, указанного в 2-НДФЛ с кодом 2610. Такой доход, по мнению инспекции, является материальной выгодой от превышения суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Налоговый орган указал, что НК РФ не предусматривает предоставления иных документов, подтверждающих получение материальной выгоды. Суд пришел к выводу, что указание только кода дохода 2610 не подтверждает наличие у должника объекта налогообложения, не позволяет определить его содержание (источник происхождения). Поскольку из полученных документов невозможно с достоверностью определить объект налогообложения из-за отсутствия сведений о применяемой ставке по кредиту и снижении ее размера, суд отказал налоговому органу во включении требования в реестр требований кредиторов.
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.10.2021 N 88а-15720/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налогоплательщику направлены требования об уплате налогов, которые исполнены не были.
Решение: 1) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение; 2) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Обозначенный в справках 2-НДФЛ доход в размере 82 354,77 рублей за 2016 год, в размере 70 593,63 рублей за 2017 год являлся доходом в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации. Установленные обстоятельства не свидетельствуют, что судами проверялся сам факт получения дохода именно в указанном в справках размере, в том числе с учетом даты фактического получения такого дохода в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Между тем, именно из размера данного дохода исчислялся и взыскиваемый налог.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налогоплательщику направлены требования об уплате налогов, которые исполнены не были.
Решение: 1) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение; 2) Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Обозначенный в справках 2-НДФЛ доход в размере 82 354,77 рублей за 2016 год, в размере 70 593,63 рублей за 2017 год являлся доходом в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организации. Установленные обстоятельства не свидетельствуют, что судами проверялся сам факт получения дохода именно в указанном в справках размере, в том числе с учетом даты фактического получения такого дохода в последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. Между тем, именно из размера данного дохода исчислялся и взыскиваемый налог.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2.2. НДФЛ при УСН при уплате процентов по договору денежного займа, полученного от физического лица
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Нормативные акты
Распоряжение ФНС России от 04.02.2020 N 16@
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.101. Протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год;
"Об отправке документов на бумажном носителе, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы"1.101. Протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год;
Приказ Росстата от 02.07.2014 N 465
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Методологических положений по расчету показателей денежных доходов и расходов населения"4.7. Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя, определяются на основе соответствующих кодов "Справочника кодов доходов" формы 2-НДФЛ.