2-ндфл неудержанный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу 2-ндфл неудержанный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик хочет признать недействительной справку 2-НДФЛ, оформленную работодателем
(КонсультантПлюс, 2024)Откажут в признании справки 2-НДФЛ недействительной, если суд придет к выводу, что она содержит достоверные сведения и (или) не нарушает права Налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2024)Откажут в признании справки 2-НДФЛ недействительной, если суд придет к выводу, что она содержит достоверные сведения и (или) не нарушает права Налогоплательщика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.07.2021 N 88а-17685/2021
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по НДФЛ.
Обстоятельства: Уменьшение процентной ставки по кредитному договору может свидетельствовать о получении гражданином дохода лишь в том случае, если обязательство по его погашению у физического лица действительно имелось.
Решение: Отказано.ООО "ТРАСТ" не является по отношению к Н. налоговым агентом, не наделено правом представить в налоговой орган справки о доходах физического лица, в которых указана сумма неудержанного налога с суммы полученного дохода, поскольку материальной выгоды в виде экономии на процентах у Н. не имелось.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании недоимки по НДФЛ.
Обстоятельства: Уменьшение процентной ставки по кредитному договору может свидетельствовать о получении гражданином дохода лишь в том случае, если обязательство по его погашению у физического лица действительно имелось.
Решение: Отказано.ООО "ТРАСТ" не является по отношению к Н. налоговым агентом, не наделено правом представить в налоговой орган справки о доходах физического лица, в которых указана сумма неудержанного налога с суммы полученного дохода, поскольку материальной выгоды в виде экономии на процентах у Н. не имелось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Приложение N 1 - это отчет, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Приложение N 1 - это отчет, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
(КонсультантПлюс, 2021)Кроме того, согласно контрольным соотношениям сумма строк "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" справок 2-НДФЛ с признаком "1" по всем физлицам должна соответствовать сумме по строке 080 разд. 1 годового расчета 6-НДФЛ. А в этой строке не указываются суммы налога, не удержанные в связи с тем, что доходы еще не выплачены (Приложение к Письму ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@, Письмо ФНС России от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)29. Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к Расчету (далее - Справка) заполняется при составлении Расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)29. Приложение N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к Расчету (далее - Справка) заполняется при составлении Расчета за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.