Вопросы и ответы по бухучёту и налогообложению
19 января 2018 года
Подборка по материалам информационного банка "Разъясняющие письма органов власти" системы КонсультантПлюс.
Вопрос:
О применении ставки 0% по налогу на прибыль в отношении дивидендов, если изменился размер уставного капитала АО.
Вопрос:
О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность по управлению недвижимым имуществом.
Вопрос:
Как организации учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение производственных аптечек для оказания первой помощи, учитывая, что впоследствии такие расходы возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ?
Правомерно ли принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении данных аптечек?
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на содержание законсервированных объектов при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов ОПХ.
Вопрос:
Возникает ли у физлица при покупке доли в уставном капитале организации доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ, если цена приобретения доли ниже ее номинальной стоимости?
Изменятся ли рассматриваемые налоговые последствия, если физлицо и организация будут являться взаимозависимыми лицами?
Вопрос:
Об учете для целей налога на прибыль доходов, полученных при уменьшении уставного капитала ООО.
Вопрос:
Об учете для целей налога на прибыль расходов на страхование от возможного неисполнения обязательств сторонней организацией и на оценку кредитоспособности дебитора; об НДС при получении страхового возмещения.
Вопрос:
Об определении и учете прямых и косвенных расходов в целях налога на прибыль и изменении метода учета затрат.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств.
Вопрос:
Об утрате права на применение УСН и ответственности за непредставление сообщения о переходе на иной режим налогообложения и налоговой декларации по УСН.
Вопрос:
Об учете в целях налога при УСН расходов в виде оплаты комиссии банка за перечисление денежных средств на оплату труда на счета работников.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов участника на внесение дополнительных вкладов для увеличения уставного капитала ООО.
Вопрос:
Об НДФЛ при продаже долей участия в уставном капитале российских организаций.
Вопрос:
В целях реализации мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, организация приобретает для своих работников спортивный инвентарь. Учитываются ли в целях налога на прибыль расходы на приобретение спортивного инвентаря?
Вопрос:
О налоге на прибыль и НДС в отношении работ с длительным производственным циклом.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде сумм материальной помощи работникам.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на арендные платежи.
Вопрос:
Об учете расходов на НИОКР с 01.01.2018 в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об учете в целях налога на прибыль расходов на проведение обязательной вакцинации работников.
Вопрос:
О налоге на прибыль при оплате найма жилья для работников; о страховых взносах с возмещения расходов работников на наем жилья при переезде на работу в другую местность.
Вопрос:
О расчете коэффициента капитализации в целях налога на прибыль.
Вопрос:
Об указании адресов продавца и покупателя в счете-фактуре.
Вопрос:
Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 внесены изменения в Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила):
- согласно пп. "г" п. 1 Правил в строке 2а указывается адрес (для юрлиц), указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юрлица, место жительства (для ИП), указанное в ЕГРИП;
- согласно пп. "к" п. 1 Правил в строке 6а указывается адрес, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юрлица, место жительства ИП, указанное в ЕГРИП.
Адрес юрлица указан в ЕГРЮЛ полностью, т.е. область, город, улица, район и т.д.
В ЕГРИП не указывается адрес ИП, так как он является его домашним адресом.
Как заполняются строки 2а и 6а счета-фактуры?
Вопрос:
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" (далее - Постановление N 981) с 1 октября 2017 г. вносятся изменения в порядок заполнения адресов продавцов и покупателей в счетах-фактурах.
Согласно Постановлению N 981 в строках 2а и 6а счета-фактуры необходимо отражать адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица.
До 1 октября 2017 г. в строках 2а и 6а счета-фактуры необходимо было отражать место нахождения продавца и покупателя - юридического лица в соответствии с учредительными документами.
Вправе ли юридическое лицо указывать в строках 2а и 6а счета-фактуры адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, но с использованием сокращений, например: "г." вместо "город", если в ЕГРЮЛ указано "город"; "пр." вместо "проезд" и т.п.?
Будут ли такие сокращения противоречить Постановлению N 981 в части указания адреса юридического лица согласно данным из ЕГРЮЛ?
Будет ли счет-фактура с подобными сокращениями являться документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету?
Вопрос:
Об НДС при реализации банком имущества до начала использования для осуществления банковских операций, сдачи в аренду или введения в эксплуатацию.
Вопрос:
О признании задолженности физлиц перед банком безнадежной (нереальной ко взысканию) в целях налога на прибыль.
Вопрос:
О применении ККТ брокером при зачислении средств на специальные брокерские счета.
Вопрос:
О налоге на прибыль при выплате процентов по контролируемой задолженности российской организации перед иностранной организацией.