Ситуация:
Как отразить в учете организации передачу объекта основных средств (ОС) в качестве отступного в погашение обязательства по договору краткосрочного процентного займа?
Организации предоставлен заем в сумме 365 000 руб. Заем получен 1 июля, установленный договором срок возврата основной суммы займа и уплаты процентов - 31 августа. Согласно договору проценты по займу начисляются по ставке 20% годовых исходя из количества дней действия договора в текущем месяце со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты выплачиваются на дату погашения основной суммы займа. Заемные средства направлены на оплату текущих расходов организации.
На дату наступления срока возврата основной суммы займа и уплаты начисленных процентов организация заключила с заимодавцем соглашение о предоставлении отступного, согласно которому в счет погашения задолженности по договору займа (включающей основную сумму займа и начисленные проценты) организация в этот же день передала заимодавцу объект ОС. Первоначальная стоимость объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 400 000 руб., сумма начисленной амортизации - 140 000 руб.
Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
Ситуация:
Как в
По договору займа 19.01.2016 работнику на банковский счет перечислены денежные средства в сумме 50 000 руб., которые подлежат возврату работником 18.04.2016. Ставка рефинансирования Банка России в течение всего срока действия договора займа составляет (условно) 11%. Предоставление займа работнику не связано с приобретением или строительством им жилья на территории РФ.
Ситуация:
Как отразить в учете организации (участника общества с ограниченной ответственностью (ООО)) получение материалов в результате распределения имущества ликвидируемого общества, если рыночная стоимость полученных материалов превышает первоначальный вклад участника?
В результате ликвидации ООО, проведенной по решению собрания участников, организацией получены материалы по рыночной стоимости, равной 360 000 руб. (без учета НДС). Организация ликвидирована в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. Номинальная стоимость доли участника в уставном капитале ООО составляет 310 000 руб. Материалы получены в отчетном периоде принятия решения о распределении имущества. НДС, предъявленный ООО при передаче материалов, перечислен ООО денежными средствами. В следующем отчетном периоде материалы отпущены на производство продукции, которая в том же периоде реализована.
Ситуация:
Как отразить в учете товарища, не ведущего общие дела, передачу в совместную деятельность объекта основных средств (ОС) и его возврат после прекращения совместной деятельности?
Остаточная стоимость объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета на момент передачи в счет вклада по договору простого товарищества составляет 500 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, объект ОС относится к четвертой амортизационной группе, в бухгалтерском и налоговом учете срок полезного использования объекта был установлен равным шести годам, до передачи в счет вклада по договору простого товарищества объект находился в эксплуатации один год.
Через один год совместная деятельность прекращена, объект возвращен участнику и будет продолжать использоваться в качестве ОС. На дату принятия решения о прекращении совместной деятельности по данным товарища, ведущего общие дела, остаточная стоимость возвращаемого объекта для целей бухгалтерского и налогового учета составляет 400 000 руб., иного имущества при прекращении совместной деятельности участник не получает.
Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования возвращенного объекта ОС установлен равным четырем годам, начисление амортизации производится линейным способом (методом). Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации продажу земельного участка, учтенного в составе объектов основных средств (ОС), на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку проценты не взимаются?
Стоимость земельного участка по договору продажи недвижимости составляет 800 000 руб. Оплата производится в рассрочку по 200 000 руб. в течение четырех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности к покупателю.
Первоначальная стоимость земельного участка (приобретенного у коммерческой организации) в бухгалтерском учете составляет 500 000 руб. и равна сумме затрат на его приобретение в налоговом учете. Переход права собственности на участок зарегистрирован в месяце, следующем за месяцем передачи земельного участка покупателю. К моменту передачи покупателю затраты на приобретение участка полностью оплачены. Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется организацией на последнее число каждого календарного месяца.
Ситуация:
Как отразить в учете организации затраты на приобретение аптечек для оказания первой помощи, если впоследствии они возмещаются за счет страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ?
Производственная организация в целях обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, приобрела и оплатила в безналичном порядке аптечки для оказания первой помощи на сумму 22 000 руб. (в том числе НДС 2000 руб.).
Организация обратилась в ФСС РФ с заявлением о финансовом обеспечении затрат на приобретение аптечек. Решение ФСС РФ о возмещении указанных затрат в сумме 20 000 руб. принято в следующем отчетном периоде.
Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации (ООО) расчеты с участником - физическим лицом (резидентом РФ) по причитающемуся ему имуществу, распределяемому при ликвидации этого ООО? Выплата производится денежными средствами и превышает первоначальный взнос участника в уставный капитал общества.
Стоимость имущества ООО, причитающаяся участнику после расчетов с кредиторами, составила 800 000 руб. и выплачена участнику денежными средствами путем перечисления на его банковский счет.
Ситуация:
Как отразить в учете организации-перевозчика оказание услуг по перевозке груза белорусской компании (грузоотправителю) с территории Республики Беларусь на территорию государства - члена Евросоюза?
Перевозка груза осуществляется автомобильным транспортом по договору перевозки, заключенному между организацией и белорусским грузоотправителем. Договорная стоимость перевозки (провозная плата) составляет 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Стоимость перевозимого груза, указанная в товаросопроводительных документах, составляет 800 000 руб. Фактическая себестоимость оказанных услуг по данным бухгалтерского учета составила 60 000 руб. и равна сумме прямых расходов, по данным налогового учета, на оказание этих услуг, признанных расходом текущего отчетного периода, в котором они оказаны. Факт оказания услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг, подписываемым сторонами договора. Оплата услуг произведена белорусской компанией после их оказания.
Для целей налогового учета доходов и расходов организацией применяется метод начисления.