Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Так, уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
1. Налогообложение дохода в виде подарка в зависимости от дарителя
Подарок является доходом для целей налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).
1.1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя
Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-11/5153@).
Если по каким-либо причинам работодатель до 31 января следующего года не сможет удержать у вас налог, то он должен сообщить об этом вам и в налоговый орган не позднее 25 февраля следующего года с указанием суммы дохода, с которого не удержан налог, и суммы неудержанного налога. В этом случае в отношении дохода в виде подарка подавать декларацию вам не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Следует учитывать, что подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью. не более 4 000 руб. (для отдельной категории граждан, в частности ветеранов и инвалидов ВОВ, - независимо от стоимости) за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ. Поэтому если вы получили за налоговый период такие подарки, то уплачивать налог не нужно (ст. 216, п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
В общем случае если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = (стоимость подарков - 4 000 руб.) x ставка налога.
Налоговая ставка в общем случае для налоговых резидентов РФ составляет 13% (15%), для нерезидентов - 30%.
Если одаряемый (независимо от его налогового резидентства) имел статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 применяется ставка НДФЛ 30% (ст. 216, п. 6 ст. 224 НК РФ; п. 44 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников
Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.
Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (Данная льгота не распространяется, однако, на одаряемого, имевшего статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год получения подарка, начиная с 01.01.2026 (ст. 216, п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ; пп. "е" п. 37 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков
Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно (ст. 216, пп. 4, 7 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ):
- рассчитать его сумму (за исключением случая, когда налог рассчитан и указан работодателем в справке о доходах и суммах налога физического лица), заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- уплатить НДФЛ в бюджет.
Отметим, что сумма НДФЛ рассчитывается путем умножения налоговой базы - стоимости дара - на налоговую ставку (п. п.1.1, 3, ст. 224, п.п.1.1, 1.3 ст. 225 НК РФ):
Если стоимость подарка вам неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется, например (п. 1 ст. 41, п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211, п. 6 ст. 214.10 НК РФ):
- в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
- в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости.
Порядок и сроки представления декларации 3-НДФЛ и уплаты НДФЛ общие.
Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор (Письмо УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 N 20-14/4/017413@).
"Электронный журнал "Азбука права", актуально на 12.01.2026
Другие материалы журнала "Азбука права" ищите в системе КонсультантПлюс.
Наиболее популярные материалы "Азбуки права" доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.