Счет 99 "Прибыли и убытки"

Операции по дебету счета

1.

Списана стоимость (остаточная или первоначальная) основных средств, утраченная в результате чрезвычайных обстоятельств (аварий, пожаров, наводнений и т.п.)

99-5

01

акты на списание основных средств (ф. N ОС-4)

2.

Списана стоимость внеоборотных активов, уничтоженных в результате стихийных бедствий

99-5

03, 07, 08

акты на списание основных средств (ф. N ОС-4), материальных ценностей, других убытков от стихийных бедствий

3.

Списаны на убытки потери от стихийных

бедствий материально-производственных запасов

99-5

10, 16, 41, 43

акты на списание материальных ценностей

4.

Списана стоимость животных, павших или забитых в связи с эпизоотией, стихийными бедствиями и иными чрезвычайными событиями

99-5

11

акт на выбытие животных и птицы (забой, прирезка, падеж) (ф. N СП-54)

5.

Списаны потери от остановки производства в результате пожаров, наводнений, засухи и других чрезвычайных ситуаций

99-5

20, 21, 23, 29

акт на списание затрат и полуфабрикатов

6.

Списаны доля общепроизводственных, общехозяйственных расходов, расходы на продажу в результате чрезвычайных ситуаций

99-5

25, 26, 44

акт на списание затрат, ведомости распределения

7.

Списаны потери от брака в производстве при чрезвычайных ситуациях

99-5

28

акты на списание потерь от брака, бухгалтерская справка

8.

Списана стоимость отгруженных товаров, испорченных в результате стихийных бедствий

99-5

45

акты на списание материальных ценностей

9.

Списаны денежные средства, утраченные в результате или израсходованные при ликвидации чрезвычайных ситуаций

99-5

50, 51, 52

расходный кассовый ордер (ф. N КО-2), выписки банка

10.

Списаны финансовые вложения, утраченные в результате чрезвычайных обстоятельств

99-5

58

акты на списание ценных бумаг, бухгалтерская справка

11.

Начислен налог на прибыль, другие налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли, а также и платежи по финансовым санкциям из-за нарушения налогового законодательства

99-6

68

расчет начисления налога на прибыль и финансовых санкций, бухгалтерская справка

12.

Начислена оплата труда и отражены отчисления на социальные нужды за работы по предотвращению или ликвидации последствий стихийных бедствий

99-5

70, 69

расчетно-платежная ведомость (ф. N Т-49), расчет по зарплате

13.

Отнесены расходы подотчетных лиц по затратам, связанным со стихийными бедствиями, пожарами, авариями и т.п.

99-5

71

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

14.

Отнесены на убытки результаты не компенсированных страховыми возмещениями потерь от стихийных бедствий и иных страховых случаев

99-5

76

бухгалтерская справка

15.

Списана стоимость материального ущерба от чрезвычайных ситуаций, ранее ошибочно отнесенного на счет виновных лиц

99-5

73

бухгалтерская справка

16.

Отражены убытки структурных подразделений, выделенных на самостоятельные балансы

99-7

79

авизо, бухгалтерская справка

17.

Отражены в конце года суммы нераспределенной прибыли

99-7

84

бухгалтерская справка

18.

Списаны убытки от обычных видов деятельности

99-1

90

бухгалтерская справка

19.

Списано сальдо (убытки) прочих доходов и расходов (операционных, внереализационных)

99-2, 3

91

бухгалтерская справка

20.

Списаны расходы будущих периодов из-за наступления чрезвычайных обстоятельств

99-5

97

бухгалтерская справка, акты списания расходов

Операции по кредиту счета

21.

Приняты к бухгалтерскому учету материалы от ликвидации объектов основных средств в результате чрезвычайных ситуаций

10

99-4

акт о приемке материалов (ф. N М-7), бухгалтерская справка

22.

Приняты к бухгалтерскому учету денежные средства, полученные в кассу и зачисленные на счета организации в банке в связи со стихийными бедствиями

50, 51, 52, 55

99-4

приходный кассовый ордер (ф. N КО-1), выписки банка

23.

Списана задолженность перед поставщиками и подрядчиками в результате чрезвычайных обстоятельств

60

99-4

акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. N ИНВ-17), бухгалтерская справка

24.

Списаны суммы чрезвычайных расходов на счета виновных лиц

73

99-5

решение суда и арбитража, бухгалтерская справка

25.

Начислена задолженность на страховщика (страховую компанию) в результате наступления страхового случая

76

99-3

акты списания ценностей, бухгалтерская справка

26.

Отражена прибыль структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс

79

99-7

бухгалтерская справка

27.

Перенесен по итогам года непокрытый убыток отчетного года

84

99-7

бухгалтерская справка

28.

Отражена прибыль от обычных видов деятельности

90

99-1

бухгалтерская справка

29.

Списано сальдо (прибыли) прочих доходов и расходов (операционных, внереализационных)

91

99-2, 3

бухгалтерская справка

30.

Отнесена часть чрезвычайных потерь на недостачи от порчи ценностей до полного установления обоснованности отнесения их к чрезвычайным потерям

94

99-5

бухгалтерская справка

31.

Списание части резервов предстоящих расходов в чрезвычайные доходы

96

99-4

бухгалтерская справка