Процедура 0.2: Проверка соответствия остатков аналитического и синтетического учета и бухгалтерской отчетности

Процедура 0.2: Проверка соответствия остатков аналитического и синтетического учета и бухгалтерской отчетности.

Источники информации:

- Бухгалтерский баланс (форма N 1);

- Сводные регистры синтетического учета (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);

- Регистры аналитического учета (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учета и т.д.).

Порядок выполнения: Составить таблицу остатков на начало и конец проверяемого периода по субсчетам счетов N 10, 11, 14, 15, 16, 40, 41, 42, 43. Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода по бухгалтерскому балансу (форма N 1) с Главной книгой. Результаты сверки оформить в таблице РД-0.2.

Рабочий документ РД-0.2

См. данную форму в MS-Excel.

N субсчета	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода
N субсчета	сумма	материалы, товары в пути	сумма	материалы, товары в пути
Итого по счету 10 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 10 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 11 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 11 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 14 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 14 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 15 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 15 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 16 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 16 (по данным синтетического учета)
ВСЕГО (по данным аналитического учета)
ВСЕГО (по данным синтетического учета)
Данные строки "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" Бухгалтерского баланса (форма N 1)
ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ
Итого по счету 40 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 40 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 41 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 41 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 42 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 42 (по данным синтетического учета)
Итого по счету 43 (по данным аналитического учета)
Сальдо по счету 43 (по данным синтетического учета)
ВСЕГО (по данным аналитического учета)
ВСЕГО (по данным синтетического учета)
Данные строки "Готовая продукция и товары для перепродажи" Бухгалтерского баланса (форма N 1)
ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ

Примечание: В соответствии с п. 8 Приказа Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" состав и кодировка строк бухгалтерской отчетности, по которым определяются соответствующие показатели, определяются организацией самостоятельно при разработке и принятии форм бухгалтерской отчетности. В связи с этим форма рабочего документа может быть изменена для приведения в соответствие с утвержденной структурой отчетности организации.

Результаты процедуры используются при определении ключевых элементов и направлений стратификации при построении аудиторской выборки и для предварительной оценки достоверности отражения данных бухгалтерского учета в бухгалтерской отчетности.

Процедура 0.1: проверка начальных остатков Процедура 0.3: Проверка соответствия Учетной политики в части раскрытия способов ведения бухгалтерского учета МПЗ действующему законодательству и иным нормативным актам