Глава 2. Порядок определения размера резерва

2.1. Резерв формируется под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых и внебалансовых счетах, включенных в состав расчетной базы резерва в соответствии с Положением Банка России N 232-П (за исключением финансовых инструментов, указанных в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы), на которых учитываются финансовые инструменты, с учетом следующего.

2.1.1. В качестве объекта резервирования по гарантии (банковской гарантии) рассматривается как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент офшорной зоны выступает принципалом (должником), так и гарантия (банковская гарантия), по которой он выступает бенефициаром (кредитором). В качестве объекта резервирования по поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором.

2.1.2. В случае, если кредитная организация является гарантом (поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и бенефициаром (кредитором) являются резиденты офшорных зон, резерв следует формировать в отношении того резидента офшорной зоны (принципала (должника) либо бенефициара (кредитора)), риск по которому оценивается как наиболее высокий.

2.2. Под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах, на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или не относятся к котируемым ценным бумагам, резерв формируется в отношении максимального в течение последних 30 календарных дней остатка на указанных счетах.

2.3. В отношении ссуд, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с Положением Банка России N 254-П, а также финансовых инструментов, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с требованиями пункта 2.2 Положения Банка России N 232-П, резерв рассчитывается с учетом следующего.

2.3.1. По отдельным лицевым счетам, открытым на балансовых счетах, на которых учитываются ссуды и (или) финансовые инструменты, резерв формируется в отношении наибольшей из двух величин:

остаток на лицевом счете на дату формирования резерва;

среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету (Соб), рассчитываемый по формуле:

Об - сумма дебетовых оборотов по счету за последние 30 календарных дней в рублях по курсу на дату отражения ссуд и (или) финансовых инструментов по счетам бухгалтерского учета, включая дебетовые обороты по этому счету, обусловленные переоценкой соответствующих активов из-за изменения курса рубля, устанавливаемого Банком России по отношению к иностранным валютам.

2.4. В зависимости от группы офшорных зон, определенных Указанием Банка России от 7 августа 2003 года N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2003 года N 5058 ("Вестник Банка России" от 17 сентября 2003 года N 51), резерв формируется в процентом соотношении от величин, определенных пунктами 2.1 - 2.3 настоящей главы, в размере: