НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ

НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА ПЕРИОД

С 2022 ГОДА ПО 2024 ГОД ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

Срок действия налоговой ставки

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ

с 01.01.2021

0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:

с 01.01.2022

32 рубля за 1 тонну

Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

33 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

34 рубля за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

35 рублей за 1 литр

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

510 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

33 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

34 рубля за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

35 рублей за 1 литр;

Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

43 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

45 рублей за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

47 рублей за 1 литр

Сидр, пуаре, медовуха:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

24 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

25 рублей за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

26 рублей за 1 литр

Игристые вина (шампанские):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

43 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

45 рублей за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

47 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

с 01.01.2022

0 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

24 рубля за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

25 рублей за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

26 рублей за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

45 рублей за 1 литр

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

47 рублей за 1 литр

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

49 рублей за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

3 958 рублей за 1 кг

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

4 116 рублей за 1 кг

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

4 281 рубль за 1 кг

Сигары:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

268 рублей за 1 штуку

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

278 рублей за 1 штуку

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

289 рублей за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

3 813 рублей за 1 000 штук

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

3 965 рублей за 1 000 штук

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

4 124 рубля за 1 000 штук

Сигареты, папиросы:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

2 654 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 606 рублей за 1 000 штук

Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

7 538 рублей за 1 кг

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

7 839 рублей за 1 кг

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

8 153 рубля за 1 кг

Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

62 рубля за 1 штуку

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

64 рубля за 1 штуку

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

67 рублей за 1 штуку

Жидкости для электронных систем доставки никотина:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

17 рублей за 1 мл

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

18 рублей за 1 мл

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

19 рублей за 1 мл

Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно

с 01.01.2021

0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

57 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 541 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 595 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

1 647 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)

Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

14 169 рублей за 1 тонну

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

14 736 рублей за 1 тонну

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

15 325 рублей за 1 тонну

Автомобильный бензин класса 5:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

13 793 рубля за 1 тонну

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

14 345 рублей за 1 тонну

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

14 919 рублей за 1 тонну

Дизельное топливо:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

9 556 рублей за 1 тонну

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

9 938 рублей за 1 тонну

с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно

10 336 рублей за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:

с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно

6 075 рублей за 1 тонну

с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно

6 318 рублей за 1 тонну

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

6 571 рубль за 1 тонну

Авиационный керосин

с 01.01.2022 по 31.12.2024 включительно

2 800 рублей за 1 тонну

Природный газ

с 01.01.2021

30 процентов

(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)

Прямогонный бензин

с 01.01.2021

Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Бензол, параксилол, ортоксилол

с 01.01.2021

Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

Нефтяное сырье

с 01.01.2021

Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле

(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)

Средние дистилляты

с 01.04.2020

Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле

Этан

с 01.01.2022

9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку

СУГ

с 01.01.2022

4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ

Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ

с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно

4 500 рублей за 1 тонну СУГ;

с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно

5 500 рублей за 1 тонну СУГ;

с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно

6 500 рублей за 1 тонну СУГ;

с 01.01.2026

7 500 рублей за 1 тонну СУГ