"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг" (утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от...

Альтернативный вариант проверки налога на прибыль (отложенный налоговый актив (обязательство)) (РД 6д)

См. данную форму в MS-Excel.

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

(ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))

Наименование аудируемого лица

РД 6д

Проверяемый период

ФИО лица, составившего документ

Дата составления документа

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

N п/п

Показатель

По данным:

Расхождения (гр. 4 - гр. 3)

Причина расхождений (отклонений)

Источник заполнения для гр. 3 и 4

аудируемого лица

аудита

1

2

3

4

5

6

7

1.

Бухгалтерская прибыль (убыток)

Стр. "Прибыль/убыток до налогообложения" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за соответствующий период

2.

Условный расход (доход) (стр. 1 х 24%)

х

3.

Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток)

Стр. 250 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий период

4.

Постоянное налоговое обязательство (постоянный налоговый актив)

Рабочий документ "Проверка правильности определения постоянных разниц" (РД 5д)

5.

Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива (при превышении отложенного налогового актива над отложенным налоговым обязательством) если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) > 0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4); стр. 6 = 0

х

6.

Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового обязательства (при превышении отложенного налогового обязательства над отложенным налоговым активом) если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) < 0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 - стр. 3), стр. 5 = 0

х

Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД 2.

Проверка расчета по формированию и использованию резерва по сомнительным долгам (РД 5-2д) Свод данных по проверке разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и возникающих в результате постоянных и временных налоговых обязательств (активов) (ОД 2д)