Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет

по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным

пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса

Российской Федерации

Налогооблагаемые Код Налоговая база в рублях Ставка Сумма налога в рублях

объекты строки налога

1 2 3 4 5

1. Реализация ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(передача на 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

территории Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации для ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

собственных нужд) 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

услуг), передача ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

имущественных прав по 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20/120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

соответствующим └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

ставкам налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

а также суммы, 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10/110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

связанные с расчетами └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

по оплате ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогооблагаемых 041 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

услуг), всего ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

042 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18/118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

1.1. реализация ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

товаров (работ, 043 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

услуг) в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

соответствии

с пунктом 7 статьи

164 Налогового

кодекса Российской

Федерации

1.2. реализация ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

организацией 044 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

розничной торговли └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

товаров

с оформлением

документа (чека)

для компенсации

суммы налога

2. Реализация по ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

истечении срока, 045 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

указанного в абзаце 3 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

подпункта 1.1 пункта ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

1 статьи 151 046 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Налогового кодекса └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Российской Федерации,

товаров, в отношении

которых при

таможенном

декларировании был

исчислен налог в

соответствии с

абзацем 1 подпункта

1.1 пункта 1 статьи

151 Налогового

кодекса Российской

Федерации

3. Реализация ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

предприятия в целом 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

как имущественного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

комплекса

4. Выполнение ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

строительно-монтажных 060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20% │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

работ для └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

собственного

потребления

5. Суммы полученной ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

оплаты, частичной 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

оплаты в счет └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

предстоящих поставок

товаров (выполнения

работ, оказания

услуг), передачи

имущественных прав

6. Суммы налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащие 080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

восстановлению, всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

6.1. суммы налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащие 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

восстановлению в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

соответствии

с подпунктом 3

пункта 3 статьи 170

Налогового кодекса

Российской

Федерации

6.2. суммы налога, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

подлежащие 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

восстановлению при └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

совершении

операций,

облагаемых по

налоговой ставке 0

процентов

7. Корректировка ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реализации товаров 105 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

(работ, услуг), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

передачи

имущественных прав

на основании пункта 6

статьи 105.3

Налогового кодекса

Российской Федерации

8. Корректировка ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

реализации 109 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

предприятия в целом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

как имущественного

комплекса, на

основании пункта 6

статьи 105.3

Налогового кодекса

Российской Федерации

9. Уплата сумм ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налога, исчисленных 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при таможенном └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

декларировании

товаров в случаях,

предусмотренных

абзацем 3 подпункта

1.1 пункта 1 статьи

151 Налогового

кодекса Российской

Федерации

10. Уплата сумм ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налога, исчисленных 115 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при таможенном └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

декларировании

товаров в случаях,

предусмотренных

пунктом 6 статьи 173

Налогового кодекса

Российской Федерации

11. Общая сумма ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налога, исчисленная 118 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

с учетом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

восстановленных сумм

налога (сумма величин

графы 5 строк 010 -

080 (кроме строк 043

и 044), 105 - 115)

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐││││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

││0031││5050││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Налоговые вычеты Код Сумма налога

строки в рублях

1 2 3

12. Сумма налога, предъявленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщику при приобретении 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

товаров (работ, услуг), имущественных └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

прав на территории Российской Федерации,

подлежащая вычету в соответствии с

пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7,

11, 13 статьи 171 Налогового кодекса

Российской Федерации, а также сумма

налога, подлежащая вычету в соответствии

с пунктом 5 статьи 171 Налогового

кодекса Российской Федерации

в том числе:

предъявленная подрядными организациями ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

(застройщиками, техническими 125 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

заказчиками) по выполненным работам └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

при проведении капитального

строительства

13. Сумма налога, предъявленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщику-покупателю при 130 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

перечислении суммы оплаты, частичной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

оплаты в счет предстоящих поставок

товаров (выполнения работ, оказания

услуг), передачи имущественных прав,

подлежащая вычету у покупателя

14. Сумма налога, исчисленная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщиком - организацией 135 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

розничной торговли по товарам, └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

реализованным с оформлением документа

(чека) для компенсации налога,

подлежащая вычету

15. Сумма налога, исчисленная при ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

выполнении строительно-монтажных работ 140 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

для собственного потребления, подлежащая └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

вычету

16. Сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщиком таможенным органам 150 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

при ввозе товаров на территорию └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Российской Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, в

таможенных процедурах выпуска для

внутреннего потребления, переработки для

внутреннего потребления, временного

ввоза и переработки вне таможенной

территории

17. Сумма налога, уплаченная ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщиком налоговым органам при 160 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

ввозе товаров на территорию Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Федерации и иные территории, находящиеся

под ее юрисдикцией, с территории

государств - членов Евразийского

экономического союза

18. Сумма налога, исчисленная продавцом ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

с сумм оплаты, частичной оплаты, 170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

подлежащая вычету у продавца с даты └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

отгрузки соответствующих товаров

(выполнения работ, оказания услуг)

19. Сумма налога, уплаченная в бюджет ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

налогоплательщиком в качестве покупателя 180 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

- налогового агента, подлежащая вычету └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

20. Сумма налога, подлежащая вычету в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

соответствии с пунктом 14 статьи 171 185 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

Налогового кодекса Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

21. Общая сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

вычету (сумма величин, указанных в 190 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

строках 120 - 185, кроме строки 125) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

22. Итого сумма налога, подлежащая ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

уплате в бюджет по разделу 3 (разность 200 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

величин строк 118, 190 >= 0) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

23. Итого сумма налога, исчисленная к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

возмещению по разделу 3 (разность 210 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

величин строк 118, 190 < 0) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘