6. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML (далее - файл обмена). Файл обмена может представляться в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <2>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<2> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_UCHPOLNALMON_1_408_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящих требований. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.63 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <3>;
--------------------------------
<3> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификаторра (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
|
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.2 |
Состав и структура документа (Документ)
|
Принимает значение: 1125332 |
|||||
|
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.3 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.5 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.7 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Состав элемента представлен в таблице 7.4 |
Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)
|
Наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) |
|||||
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
1 - налогоплательщик | 2 - уполномоченный представитель |
|||||
|
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) |
Состав элемента представлен в таблице 7.63 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |
Сведения о представителе организации (СвПред)
Сведения об учетной политике (СведУчПол)
|
Год в формате ГГГГ |
|||||
|
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||||
|
Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (<ДокСкан>) |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.8 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.62. Элемент обязателен при представлении файла обмена в виде отдельного документа в формате XML и не применяется при представлении файла обмена в составе структурированной части документа в формате PDF/A-3 |
Разделы учетной политики (РазделУчПол)
|
Состав элемента представлен в таблице 7.9 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.14 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.18 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.49 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.50 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.54 |
|||||
|
Налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков |
Состав элемента представлен в таблице 7.57 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.61 |
|
Состав элемента представлен в таблице 7.10 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.11 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.12 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.13 |
|
1 - реализация покупных товаров | 2 - производство и реализация продукции | 3 - выполнение работ | 4 - оказание услуг | 5 - операции по предоставленным займам | 6 - операции с ценными бумагами | 7 - НИОКР | 8 - прочее |
|||||
Наличие обособленных подразделений (НаличОП)
|
1 - не имеет | 2 - имеет обособленные подразделения | 3 - несколько обособленных подразделений расположенных в одном субъекте РФ |
|||||
Порядок ведения учета для целей
налогообложения (ПорядВеден)
|
1 - бухгалтерия налогоплательщика | 2 - общий центр обслуживания (ОЦО) | 3 - смешано (бухгалтерия + ОЦО) | 4 - смешано (аутсорсинг + ОЦО) | 5 - аутсорсинг |
|||||
Способ ведения налогового учета (СпособВеден)
|
1 - параллельно с бухгалтерским учетом | 2 - разработанные регистры налогового учета | 3 - смешанный |
|||||
Налог на добавленную стоимость (НДС)
|
Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.15 |
||||
|
Порядок ведения учета расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.16 |
||||
|
Распределение общехозяйственных расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
Состав элемента представлен в таблице 7.17 |
Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
облагаемых и не облагаемых НДС операций (НалМетНДС)
|
Признак наличия методики по раздельному учету НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - да | 2 - нет |
||||
Порядок ведения учета расходов при осуществлении облагаемых
и не облагаемых НДС операций (ПорРасх)
|
Признак порядка ведения учета расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - на субсчетах | 2 - в отдельном регистре |
||||
Распределение общехозяйственных расходов при осуществлении
облагаемых и не облагаемых НДС операций (РаспРасх)
|
Признак распределения общехозяйственных расходов при осуществлении облагаемых и не облагаемых НДС операций |
1 - доля выручки | 2 - доля расходов | 3 - иной показатель |
||||
Налог на прибыль организаций (Приб)
|
Состав элемента представлен в таблице 7.19 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.20 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.21 |
|||||
|
Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение |
Состав элемента представлен в таблице 7.22 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.23 |
|||||
|
Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена |
Состав элемента представлен в таблице 7.24 |
||||
|
Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав |
Состав элемента представлен в таблице 7.25 |
||||
|
Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) |
Состав элемента представлен в таблице 7.26 |
||||
|
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг) |
Состав элемента представлен в таблице 7.27 |
||||
|
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство |
Состав элемента представлен в таблице 7.28 |
||||
|
Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг) |
Состав элемента представлен в таблице 7.29 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.30 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.31 |
|||||
|
Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве |
Состав элемента представлен в таблице 7.32 |
||||
|
Порядок признания материальных расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым |
Состав элемента представлен в таблице 7.33 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.34 |
|||||
|
Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств |
Состав элемента представлен в таблице 7.35 |
||||
|
Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения |
Состав элемента представлен в таблице 7.36 |
||||
|
Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации |
Состав элемента представлен в таблице 7.37 |
||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.38 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.39 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.40 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.41 |
|||||
|
Состав элемента представлен в таблице 7.42 |
|||||
|
Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр |
Состав элемента представлен в таблице 7.47 |
||||
|
Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки |
Состав элемента представлен в таблице 7.48 |
Регистры, в которых ведется налоговый учет (РегистрУч)
|
1 - регистры бухгалтерского учета | 2 - разработанные регистры налогового учета |
|||||
|
1 - ежемесячно | 2 - ежеквартально |
|||||
|
1 - является плательщиком | 2 - не является плательщиком |
|||||
Показатель, применяемый для определения доли прибыли,
приходящейся на обособленное подразделение (ДолПрибОП)
Метод признания доходов и расходов (МетДохРасх)
|
1 - метод начисления | 2 - кассовый метод |
|||||
Порядок признания доходов по работам (услугам)
с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача
работ (услуг) не предусмотрена (ДохРабДТЦ)
Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели
к получению исключительных прав (ДохНИОКР)
|
Признак порядка признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав |
1 - в составе первоначальной стоимости нематериальных активов | 2 - в составе прочих расходов |
||||
Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду
(субаренду) (ДохАренд)
|
Признак порядка учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) |
1 - в составе доходов от реализации | 2 - в составе внереализационных доходов |
||||
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров
(работ, услуг) (ПерПрямРасх)
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное
производство (ПорРаспПрРасх)
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2023 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей